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李老師
職稱： 中級會計師
2015-11-14 11:06
上月我們開了一張增值稅發(fā)票給客戶，發(fā)票上備注內(nèi)容忘記寫了，正常應(yīng)該是沖紅 開紅字發(fā)票。但是客戶想我們在已經(jīng)開的這張發(fā)票補(bǔ)打備注內(nèi)容上去。我就想問一下這樣補(bǔ)打上去 就是相當(dāng)于我們實際發(fā)票的內(nèi)容跟我們開票系統(tǒng)上的不一樣囖。那對發(fā)票的認(rèn)證，做賬那些有沒有影響呢？稅局會查嗎？
相關(guān)問題討論
1、貨物運輸服務(wù)
增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應(yīng)將起運地、到達(dá)地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第99號）
2、差額征稅開票
納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）
3、建筑服務(wù)
提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）
4、銷售、出租不動產(chǎn)
銷售、出租不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）
5、保險代收車船稅發(fā)票
保險機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期(詳細(xì)至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于保險機(jī)構(gòu)代收車船稅開具增值稅發(fā)票問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第51號）
6、銷售預(yù)付卡
特約商戶收到支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷售款時，應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第53號）
7、互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開貨物運輸專用發(fā)票
納入試點范圍的互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)使用自有專用發(fā)票開票系統(tǒng)，按照3%的征收率代開專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明符合條件的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人的納稅人名稱和統(tǒng)一社會信用代碼（或稅務(wù)登記證號碼或組織機(jī)構(gòu)代碼）。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的通知》（稅總函〔2017〕579號）
8、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦出口退稅
生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物，應(yīng)向外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)開具備注欄內(nèi)注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第35號）
來源：上海稅務(wù) 2019.3.11
2020-06-09 11:30:48
上月我們開了一張增值稅發(fā)票給客戶，發(fā)票上備注內(nèi)容忘記寫了，正常應(yīng)該是沖紅 開紅字發(fā)票。但是客戶想我們在已經(jīng)開的這張發(fā)票補(bǔ)打備注內(nèi)容上去。我就想問一下這樣補(bǔ)打上去 就是相當(dāng)于我們實際發(fā)票的內(nèi)容跟我們開票系統(tǒng)上的不一樣囖。那對發(fā)票的認(rèn)證，做賬那些有沒有影響呢？稅局會查嗎？
2015-11-14 11:06:34
你這個是要計算什么呢
2022-04-06 12:05:26
你是什么問題，同學(xué)
2021-04-25 21:54:33
1.購進(jìn)生產(chǎn)用原材料所取得的增值稅專用發(fā)票中注明的稅額是26000元，此類原材料用于制造商品或者提供服務(wù)，其可獲得扣除稅費等優(yōu)惠政策，但是只限于相應(yīng)的實物投入。
2.購進(jìn)辦公設(shè)備所取得的增值稅專用發(fā)票中注明的稅額是8500元，辦公設(shè)備一般用于企業(yè)的日常經(jīng)營，不能用于直接生產(chǎn)商品，因此無法享受稅收優(yōu)惠政策。
3.支付包裝設(shè)計費取得的增值稅專用發(fā)票中注明的稅額是1200元，包裝設(shè)計的費用一般不能享受稅收優(yōu)惠政策，若企業(yè)需要，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明材料。
4.購進(jìn)用于集體福利的食用油所取得的增值稅專用發(fā)票中注明的稅額是2600元，用于集體福利的食品、藥品等屬于“特定抵扣范圍內(nèi)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)”，可以享受稅收優(yōu)惠政策。
2023-03-14 16:27:46
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李老師 解答
2015-11-14 11:07