LLLin-0
于2023-11-22 10:40 發布 ??322次瀏覽
小鮮老師
職稱： 中級會計師,初級會計師,稅務師,ACCA,經濟師,CMA,注冊會計師
2023-11-22 10:44
、一般納稅人酒廠11月份情況如下：①進口設備，完稅價100萬元，關稅稅率20%，增值稅稅率13%；②委托W企業加工白酒10噸，不含稅加工費2萬元，材料成本12萬元；③銷售自產白酒2噸，含稅價33.9萬元，品牌使用費5.65萬元，包裝物押金2.26萬元；④上達委托加工的白酒90%加工成藥酒，藥酒全部銷售，含稅價62萬元。要求：分別計算該酒廠11月份應交的消費稅。
答： 你好 老師正在回答
一般納稅人酒廠11月份情況如下:1 進口設備，完稅價100萬元，關稅稅率20%,增值稅稅率13%;2委托W企業加工白酒10噸，不含稅加工費2萬元，材料成本12萬元；銷售自產白酒2噸，含稅價33.9萬元，品牌使用費5.65萬元，包裝物押金2.26萬元；4上述委托加工的白酒90%加工成藥酒，藥酒全部銷售，含稅價62萬元。要求:分別計算該酒廠11月份應交的消費稅。
答： 業務2代扣代繳消費稅的計算 （2%2B 12 %2B10*2000*0.5/10000）/（1-20%）*20% %2B10*2000*0.5/10000=4.75 銷售環節應交消費稅是 （33.9 %2B5.65%2B 2.26）/1.13*20%%2B 2*2000*0.5/10000=7.6 業務4應交消費稅的計算是 62/（1%2B 13%）*10%=5.49
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產和銷售高檔化妝品。2021年11月有關經濟業務如下：(1） 銷售高檔面膜，取得不含增值稅價款300萬元，另收取品牌使用費11.3萬元。(2） 受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工費5萬元，委托方提供的原材料成本80萬元，甲公司無同類產品銷售價格。(3） 銷售高檔口紅兩批，第一批不含增值稅單價為0.2萬元/箱，共100箱；第二批不含增值稅單價為0.16萬元/箱，共200箱。(4） 將高檔口紅50箱贊助給國內某化妝品展銷會。已知：高檔化妝品增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%。要求：分步計算每一小題的消費稅和增值稅銷項稅額
答： 業務1應交增值稅300*0.13+11.3/1.13*0.13=40.3 應交消費稅是（300+11.3/1.13）*0.15=46.5
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