甲公司2020年1月購入一項無形資產并投入使用，不含稅價款80萬元，預計攤銷期限為10年，采用直線法攤銷，2020年12月31日和2021年12月31日，對該無形資產進行減值測試，預計可收回金額分別為67.5萬元和52萬元，假設該無形資產在計提減值準備后原預計攤銷期限和攤銷方法不變，2022年7月1日將該無形資產對外出售，取得不含稅價款50萬元并收存銀行，增值稅稅率為6%。計算出售此無形資產產生的損益。

miao

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務師

2023-11-21 19:16

同學您好，20.12.31無形資產賬面余額=80-80/10=72，大于可收回金額67.5，無形資產賬面價值=67.5

miao 解答

2023-11-21 19:17

21.12.31無形資產賬面余額=67.5-67.5/9=60，大于可收回金額52，無形資產賬面價值=52

miao 解答

2023-11-21 19:18

處置無形資產損益=50-（52-52/8/2）=1.25

聰慧的電腦追問

2023-11-21 19:23

老師可以寫一下分錄嗎？

miao 解答

2023-11-21 19:34

20.1借無形資產80
貸銀行存款80
20.12.31
借管理費用80/10=8
累計攤銷8
借資產減值損失80-8-67.5=4.5
貸無形資產減值準備4.5
21.12.31
借管理費用67.5/9=7.5
貸累計攤銷7.5
借資產減值損失8
貸無形資產減值損失8
22.6.30
借管理費用52/8/2=3.25
貸累計攤銷3.25
借銀行存款50×1.06=53
無形資產減值準備4.5+8=12.5
累計攤銷8+7.5+3.25=18.75
貸無形資產80
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額50×0.06=3
資產處置損益1.25