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送心意

老王老師

職稱,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-02-24 22:22

您好,1.支付銷售返利方:銷售返利如采用返回所銷售商品方式的,根據(jù)稅法的規(guī)定,應(yīng)視作銷售處理,并計(jì)繳增值稅。 
 
借:銷售費(fèi)用 
 
     貸:庫(kù)存商品 
 
            應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 
 
期末對(duì)于捐贈(zèng)的商品進(jìn)行納稅調(diào)整。 
 
2.收到銷售返利方:收到實(shí)物銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本,并要計(jì)繳增值稅。需分兩種情況處理: 
 
(1)若供貨方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,其會(huì)計(jì)分錄為: 
 
借:庫(kù)存商品      
 
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 
 
      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
 
(2)若不開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,其會(huì)計(jì)分錄為: 
 
借:庫(kù)存商品 
 
      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

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