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送心意

小鎖老師

職稱(chēng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2023-11-14 11:11

是不是可以選擇其中一個(gè)

純靜 追問(wèn)

2023-11-14 11:12

還是兩個(gè)都可以

純靜 追問(wèn)

2023-11-14 11:14

選擇簡(jiǎn)易征收和差額征收 有什么區(qū)別

純靜 追問(wèn)

2023-11-14 11:15

開(kāi)票,開(kāi)票稅率,征收?繳稅等, 有什么區(qū)別,您舉一下例子吧

純靜 追問(wèn)

2023-11-14 11:21

比如收到1000元旅游費(fèi)收入, 650元成本普票

純靜 追問(wèn)

2023-11-14 11:35

比如,我是開(kāi)票1000元全額普票,那邊申報(bào)的時(shí)候,計(jì)稅依據(jù)是350元(1000-650成本),差額繳稅350 * 6%=21元
簡(jiǎn)易征收的繳稅就是1000 * 5% = 50元,是這樣么?

純靜 追問(wèn)

2023-11-14 11:36

簡(jiǎn)易征收繳稅 1000 * 5% =50元
差額征收繳稅(1000-650)*6%=21元
是這樣理解么?

純靜 追問(wèn)

2023-11-14 11:37

謝謝老師,我的留言被吞了

純靜 追問(wèn)

2023-11-14 11:45

開(kāi)票呢?
簡(jiǎn)易征收是不是可以選擇開(kāi)專(zhuān)票 / 普票
差額征收是不是也可以選擇開(kāi)專(zhuān)票 / 普票

純靜 追問(wèn)

2023-11-14 11:52

兩者是不是都可以選擇差額開(kāi)票

純靜 追問(wèn)

2023-11-14 12:02

老師,我剛才問(wèn)了稅局,那邊說(shuō)沒(méi)有旅游一般納稅人沒(méi)有簡(jiǎn)易征收 5%的,您這邊有對(duì)應(yīng)的文書(shū),我看一下么?

純靜 追問(wèn)

2023-11-14 13:00

比如,我是開(kāi)票1000元全額普票,那邊申報(bào)的時(shí)候,計(jì)稅依據(jù)是350元(1000-650成本),差額繳稅350 * 5%=17.5元
一般計(jì)稅的繳稅就是1000 * 6% = 60元,是這樣么?

純靜 追問(wèn)

2023-11-14 13:01

開(kāi)票的話(huà),是不是差額征收和一般計(jì)稅都是可以選擇差額開(kāi)具?

小鎖老師 解答

2023-11-14 11:08

您好,這個(gè)的話(huà)是可以選擇的

小鎖老師 解答

2023-11-14 11:12

嗯對(duì)兩個(gè)選擇一個(gè)的

小鎖老師 解答

2023-11-14 11:12

你好兩個(gè)選擇一個(gè)的

小鎖老師 解答

2023-11-14 11:20

1.一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額÷(1+6%)×適用稅率6%
2.小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷(xiāo)售額÷(1+3%)×征收率3%
根據(jù)上面的公式我們可以看到旅游業(yè)差額征稅的稅率如果是一般納稅人的話(huà),那就是6%;如果是小規(guī)模納稅人的話(huà),那就是3%。
如果是簡(jiǎn)易的話(huà),都是5%的這個(gè)要求,并且是差額,請(qǐng)問(wèn)這次理解了嗎

小鎖老師 解答

2023-11-14 11:23

嗯對(duì),那么全額就是1000/1.06*6%  差額就是1000扣除成本之后,再除以1.05*乘以5%

小鎖老師 解答

2023-11-14 11:36

對(duì);理解的是非常對(duì)的,同學(xué)

小鎖老師 解答

2023-11-14 11:37

嗯對(duì),簡(jiǎn)易是5個(gè),差額是6個(gè),對(duì)的

小鎖老師 解答

2023-11-14 11:39

不客氣的同學(xué),麻煩給一個(gè)五星好評(píng)吧謝謝您

小鎖老師 解答

2023-11-14 11:56

不是,簡(jiǎn)易征收不能開(kāi)專(zhuān)票

小鎖老師 解答

2023-11-14 11:56

這個(gè)不允許的這個(gè)

小鎖老師 解答

2023-11-14 12:40

您好,我剛才查過(guò)了,這個(gè)簡(jiǎn)易征收,取消了目前,不讓用了,目前用的是差額計(jì)稅5%,和一般計(jì)稅6%,針對(duì)一般納稅人,這倆政策

小鎖老師 解答

2023-11-14 12:40

然后一般納稅人的話(huà),一般計(jì)稅就是正常的銷(xiāo)項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)計(jì)算稅款

小鎖老師 解答

2023-11-14 12:41

差額計(jì)稅的話(huà)就是收入減去支付的門(mén)票,交通,這種費(fèi)用后,價(jià)稅分離乘以5%,這樣計(jì)算稅款的

小鎖老師 解答

2023-11-14 12:41

那個(gè)簡(jiǎn)易的我剛才查了一下取消了這的

小鎖老師 解答

2023-11-14 12:41

現(xiàn)在是分為我剛才說(shuō)的一般計(jì)稅和差額計(jì)稅,這個(gè)您看看還有哪方面疑問(wèn)沒(méi)

小鎖老師 解答

2023-11-14 13:01

普票的話(huà),不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,一般計(jì)稅就是1000/1.06*6%=56.6037735849   然后差額計(jì)稅就是  350/1.05*5%=16.6666666667  這樣的

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相關(guān)問(wèn)題討論
你好, 是 一般納稅人簡(jiǎn)易征收
2020-06-06 10:42:43
財(cái)稅[2008]170號(hào)文《關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知》和財(cái)稅[2009]9號(hào)文《關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》中,明確了增值稅轉(zhuǎn)型后納稅人繼續(xù)適用簡(jiǎn)易征收政策的部分項(xiàng)目。近日,國(guó)家稅務(wù)總局又發(fā)布了國(guó)稅函[2009]90號(hào)文《關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問(wèn)題的通知》,對(duì)適用增值稅簡(jiǎn)易征收政策項(xiàng)目的管理問(wèn)題作了進(jìn)一步明確。 一、關(guān)于適用增值稅簡(jiǎn)易征收政策項(xiàng)目的票據(jù)開(kāi)具問(wèn)題。文件分別不同情況作了不同的規(guī)定: 1、不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況。財(cái)稅[2008]170號(hào)文和財(cái)稅[2009]9號(hào)文下發(fā)后,對(duì)于納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨適用按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅時(shí)能否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,納稅人一直有疑問(wèn)。 國(guó)稅函[2009]90號(hào)文第一條對(duì)此作了明確:一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),凡根據(jù)財(cái)稅[2008]170號(hào)文和財(cái)稅[2009]9號(hào)文適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的,應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),也應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 文件第二條同時(shí)明確,納稅人銷(xiāo)售舊貨,應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票,不得自行開(kāi)具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 實(shí)際上,在此文下發(fā)之前,納稅人根據(jù)財(cái)稅[2002]29號(hào)文《關(guān)于舊貨和舊機(jī)動(dòng)車(chē)增值稅政策的通知》銷(xiāo)售舊貨按4%征收率減半征收增值稅時(shí),也是不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。 在目前的開(kāi)票系統(tǒng)中,對(duì)于按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的固定資產(chǎn),也是無(wú)法開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。國(guó)稅函[2009]90號(hào)文只是對(duì)此問(wèn)題作了進(jìn)一步明確。 2、可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況。根據(jù)國(guó)稅函[2009]90號(hào)文第三條,一般納稅人銷(xiāo)售貨物適用財(cái)稅[2009]9號(hào)文件第二條第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)和第三條規(guī)定的,可自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 根據(jù)財(cái)稅[2009]9號(hào)文件第二條第(三)項(xiàng),一般納稅人銷(xiāo)售六種情況下的自產(chǎn)貨物,可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅,且在選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后,36個(gè)月內(nèi)不得變更;第二條第(四)項(xiàng)則規(guī)定了屬于一般納稅人的寄售商店、典當(dāng)業(yè)、經(jīng)國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店等銷(xiāo)售所列舉的特定貨物,暫按簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率計(jì)算繳納增值稅;第三條則規(guī)定,屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率征收增值稅。 上述按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的行為都不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,但購(gòu)買(mǎi)方購(gòu)買(mǎi)上述貨物由于能夠取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,因此可以據(jù)以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 二、關(guān)于銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額的確定。文件根據(jù)納稅人的不同身份,分別明確其適用增值稅簡(jiǎn)易征收政策時(shí)銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額的確定: 1、一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品和舊貨適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策時(shí),銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1%2B4%),應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×4%/2 在此文之前,對(duì)這個(gè)問(wèn)題一直有爭(zhēng)議。 有的認(rèn)為一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品和舊貨適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策時(shí),銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1%2B2%,應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×2/%,有的認(rèn)為銷(xiāo)售額還是含稅銷(xiāo)售額/(1%2B4%),但認(rèn)為應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×4%,同時(shí)再確定減免稅額為銷(xiāo)售額×4%/2,并將其計(jì)入“補(bǔ)貼收入”。 實(shí)際上,無(wú)論按照以前的財(cái)稅[2002]29號(hào)文,還是按照財(cái)稅[2008]170號(hào)文和財(cái)稅[2009]9號(hào)文,一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品和舊貨適用按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策時(shí),銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額的確定都應(yīng)該與國(guó)稅函[2009]90號(hào)文的這一規(guī)定相同。 一方面,按4%征收率減半征收增值稅和直接按2%的征收率征收增值稅的結(jié)果顯然是不同的,另一方面,無(wú)論《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》還是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》,對(duì)直接減征、免征稅款都不能作為政府補(bǔ)助。文件的這一規(guī)定,進(jìn)一步明確了對(duì)這一問(wèn)題的處理。 2、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨時(shí),銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1%2B3%),應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×2%。 在2009年之前,根據(jù)財(cái)稅[2002]29號(hào)文,小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售已使用固定資產(chǎn)與一般納稅人的處理原則是一樣的,其銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額的確定也與一般納稅人相同。 財(cái)稅[2009]9號(hào)文規(guī)定,除其他個(gè)人外的小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),一律減按2%征收率征收增值稅。2%的征收率是增值稅轉(zhuǎn)型后才出現(xiàn)的一個(gè)新的征收率,且目前也僅適用于小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨。在此文這前,對(duì)于小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)如何確定銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額也是有爭(zhēng)議的。 有的認(rèn)為不含稅銷(xiāo)售額應(yīng)等于含稅銷(xiāo)售額/(1%2B2%)。由于增值稅轉(zhuǎn)型后,小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一為3%,因此,以小規(guī)模納稅人適用的征收率將含稅銷(xiāo)售額轉(zhuǎn)換為不含稅銷(xiāo)售額應(yīng)該是更合適的。 需要注意的是,對(duì)于小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售舊貨按照上述公式,與財(cái)稅[2009]號(hào)文的規(guī)定是不一致的。 根據(jù)財(cái)稅[2009]9號(hào)文,“納稅人銷(xiāo)售舊貨,按照簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。”財(cái)稅[2009]9號(hào)文同時(shí)適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人,因此其關(guān)于銷(xiāo)售舊貨的規(guī)定也適用于小規(guī)模納稅人。兩個(gè)文件關(guān)于小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售舊貨的政策顯然不同,這一問(wèn)題也是有待于進(jìn)一步明確的。 三、關(guān)于小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨的納稅申報(bào)。 國(guó)稅函[2008]1075號(hào)文《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》第二條第(二)項(xiàng)曾規(guī)定,《小規(guī)模納稅人申報(bào)表》第4、5欄不再填寫(xiě),其對(duì)應(yīng)的填表說(shuō)明一并取消?!缎∫?guī)模納稅人申報(bào)表》第4欄是“銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額”,第5欄則是“其中稅控器開(kāi)具的普通發(fā)票不含銷(xiāo)售額”。 國(guó)稅函[2008]1075號(hào)出臺(tái)之前,對(duì)于小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)如何征收增值稅一直有爭(zhēng)議,多數(shù)意見(jiàn)認(rèn)為應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行財(cái)稅[2002]29號(hào)文按4%征收率減半征收增值稅,但是國(guó)稅函[2008]1075號(hào)又取消了《小規(guī)模納稅人申報(bào)表》第4、5欄,于是又有意見(jiàn)認(rèn)為小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)應(yīng)該是免稅的。 此后,財(cái)稅[2009]9號(hào)文對(duì)此問(wèn)題才有明確規(guī)定,即除其他個(gè)人外,小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)一律減按2%征收率征收增值稅。這樣,國(guó)稅函[2008]1075號(hào)取消《小規(guī)模納稅人申報(bào)表》第4、5欄的填寫(xiě)就顯然不合適了。因此,國(guó)稅函[2009]90號(hào)文第六條規(guī)定,國(guó)稅函[2008]1075號(hào)文第二條第(二)項(xiàng)規(guī)定同時(shí)廢止。 并在第五條明確,小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨,其不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第4欄,其利用稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)在第5欄。
2020-05-21 16:40:01
是一樣的,只是征稅不一樣
2017-08-22 13:39:29
您好 請(qǐng)問(wèn)50是價(jià)稅合計(jì)金額么
2021-12-29 22:44:17
你好 你們是建筑行業(yè)的嗎 簡(jiǎn)易計(jì)稅的 一般納稅人收到專(zhuān)票是不能再抵扣了
2021-02-05 16:37:10
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