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送心意

小鎖老師

職稱注冊會計師,稅務師

2023-11-14 11:11

是不是可以選擇其中一個

純靜 追問

2023-11-14 11:12

還是兩個都可以

純靜 追問

2023-11-14 11:14

選擇簡易征收和差額征收 有什么區(qū)別

純靜 追問

2023-11-14 11:15

開票,開票稅率,征收?繳稅等, 有什么區(qū)別,您舉一下例子吧

純靜 追問

2023-11-14 11:21

比如收到1000元旅游費收入, 650元成本普票

純靜 追問

2023-11-14 11:35

比如,我是開票1000元全額普票,那邊申報的時候,計稅依據是350元(1000-650成本),差額繳稅350 * 6%=21元
簡易征收的繳稅就是1000 * 5% = 50元,是這樣么?

純靜 追問

2023-11-14 11:36

簡易征收繳稅 1000 * 5% =50元
差額征收繳稅(1000-650)*6%=21元
是這樣理解么?

純靜 追問

2023-11-14 11:37

謝謝老師,我的留言被吞了

純靜 追問

2023-11-14 11:45

開票呢?
簡易征收是不是可以選擇開專票 / 普票
差額征收是不是也可以選擇開專票 / 普票

純靜 追問

2023-11-14 11:52

兩者是不是都可以選擇差額開票

純靜 追問

2023-11-14 12:02

老師,我剛才問了稅局,那邊說沒有旅游一般納稅人沒有簡易征收 5%的,您這邊有對應的文書,我看一下么?

純靜 追問

2023-11-14 13:00

比如,我是開票1000元全額普票,那邊申報的時候,計稅依據是350元(1000-650成本),差額繳稅350 * 5%=17.5元
一般計稅的繳稅就是1000 * 6% = 60元,是這樣么?

純靜 追問

2023-11-14 13:01

開票的話,是不是差額征收和一般計稅都是可以選擇差額開具?

小鎖老師 解答

2023-11-14 11:08

您好,這個的話是可以選擇的

小鎖老師 解答

2023-11-14 11:12

嗯對兩個選擇一個的

小鎖老師 解答

2023-11-14 11:12

你好兩個選擇一個的

小鎖老師 解答

2023-11-14 11:20

1.一般納稅人應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
當期銷項稅額=銷售額÷(1+6%)×適用稅率6%
2.小規(guī)模納稅人應納增值稅額=銷售額÷(1+3%)×征收率3%
根據上面的公式我們可以看到旅游業(yè)差額征稅的稅率如果是一般納稅人的話,那就是6%;如果是小規(guī)模納稅人的話,那就是3%。
如果是簡易的話,都是5%的這個要求,并且是差額,請問這次理解了嗎

小鎖老師 解答

2023-11-14 11:23

嗯對,那么全額就是1000/1.06*6%  差額就是1000扣除成本之后,再除以1.05*乘以5%

小鎖老師 解答

2023-11-14 11:36

對;理解的是非常對的,同學

小鎖老師 解答

2023-11-14 11:37

嗯對,簡易是5個,差額是6個,對的

小鎖老師 解答

2023-11-14 11:39

不客氣的同學,麻煩給一個五星好評吧謝謝您

小鎖老師 解答

2023-11-14 11:56

不是,簡易征收不能開專票

小鎖老師 解答

2023-11-14 11:56

這個不允許的這個

小鎖老師 解答

2023-11-14 12:40

您好,我剛才查過了,這個簡易征收,取消了目前,不讓用了,目前用的是差額計稅5%,和一般計稅6%,針對一般納稅人,這倆政策

小鎖老師 解答

2023-11-14 12:40

然后一般納稅人的話,一般計稅就是正常的銷項減去進項計算稅款

小鎖老師 解答

2023-11-14 12:41

差額計稅的話就是收入減去支付的門票,交通,這種費用后,價稅分離乘以5%,這樣計算稅款的

小鎖老師 解答

2023-11-14 12:41

那個簡易的我剛才查了一下取消了這的

小鎖老師 解答

2023-11-14 12:41

現在是分為我剛才說的一般計稅和差額計稅,這個您看看還有哪方面疑問沒

小鎖老師 解答

2023-11-14 13:01

普票的話,不能抵扣進項稅,一般計稅就是1000/1.06*6%=56.6037735849   然后差額計稅就是  350/1.05*5%=16.6666666667  這樣的

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你好, 是 一般納稅人簡易征收
2020-06-06 10:42:43
財稅[2008]170號文《關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》和財稅[2009]9號文《關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》中,明確了增值稅轉型后納稅人繼續(xù)適用簡易征收政策的部分項目。近日,國家稅務總局又發(fā)布了國稅函[2009]90號文《關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》,對適用增值稅簡易征收政策項目的管理問題作了進一步明確。 一、關于適用增值稅簡易征收政策項目的票據開具問題。文件分別不同情況作了不同的規(guī)定: 1、不得開具增值稅專用發(fā)票的情況。財稅[2008]170號文和財稅[2009]9號文下發(fā)后,對于納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨適用按簡易辦法征收增值稅時能否開具增值稅專用發(fā)票,納稅人一直有疑問。 國稅函[2009]90號文第一條對此作了明確:一般納稅人銷售自己使用過的固定資產,凡根據財稅[2008]170號文和財稅[2009]9號文適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的,應開具普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票;小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產,也應開具普通發(fā)票,不得由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。 文件第二條同時明確,納稅人銷售舊貨,應開具普通發(fā)票,不得自行開具或者由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。 實際上,在此文下發(fā)之前,納稅人根據財稅[2002]29號文《關于舊貨和舊機動車增值稅政策的通知》銷售舊貨按4%征收率減半征收增值稅時,也是不能開具增值稅專用發(fā)票的。 在目前的開票系統(tǒng)中,對于按簡易辦法征收增值稅的固定資產,也是無法開具增值稅專用發(fā)票的。國稅函[2009]90號文只是對此問題作了進一步明確。 2、可以開具增值稅專用發(fā)票的情況。根據國稅函[2009]90號文第三條,一般納稅人銷售貨物適用財稅[2009]9號文件第二條第(三)項、第(四)項和第三條規(guī)定的,可自行開具增值稅專用發(fā)票。 根據財稅[2009]9號文件第二條第(三)項,一般納稅人銷售六種情況下的自產貨物,可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅,且在選擇簡易辦法計算繳納增值稅后,36個月內不得變更;第二條第(四)項則規(guī)定了屬于一般納稅人的寄售商店、典當業(yè)、經國務院或國務院授權機關批準的免稅商店等銷售所列舉的特定貨物,暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅;第三條則規(guī)定,屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅。 上述按簡易辦法征收增值稅的行為都不得抵扣進項稅額,但購買方購買上述貨物由于能夠取得增值稅專用發(fā)票,因此可以據以抵扣進項稅額。 二、關于銷售額和應納稅額的確定。文件根據納稅人的不同身份,分別明確其適用增值稅簡易征收政策時銷售額和應納稅額的確定: 1、一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策時,銷售額=含稅銷售額/(1%2B4%),應納稅額=銷售額×4%/2 在此文之前,對這個問題一直有爭議。 有的認為一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策時,銷售額=含稅銷售額/(1%2B2%,應納稅額=銷售額×2/%,有的認為銷售額還是含稅銷售額/(1%2B4%),但認為應納稅額=銷售額×4%,同時再確定減免稅額為銷售額×4%/2,并將其計入“補貼收入”。 實際上,無論按照以前的財稅[2002]29號文,還是按照財稅[2008]170號文和財稅[2009]9號文,一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨適用按簡易辦法征收增值稅政策時,銷售額和應納稅額的確定都應該與國稅函[2009]90號文的這一規(guī)定相同。 一方面,按4%征收率減半征收增值稅和直接按2%的征收率征收增值稅的結果顯然是不同的,另一方面,無論《企業(yè)會計制度》還是《企業(yè)會計準則第16號——政府補助》,對直接減征、免征稅款都不能作為政府補助。文件的這一規(guī)定,進一步明確了對這一問題的處理。 2、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨時,銷售額=含稅銷售額/(1%2B3%),應納稅額=銷售額×2%。 在2009年之前,根據財稅[2002]29號文,小規(guī)模納稅人銷售已使用固定資產與一般納稅人的處理原則是一樣的,其銷售額和應納稅額的確定也與一般納稅人相同。 財稅[2009]9號文規(guī)定,除其他個人外的小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產,一律減按2%征收率征收增值稅。2%的征收率是增值稅轉型后才出現的一個新的征收率,且目前也僅適用于小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨。在此文這前,對于小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產如何確定銷售額和應納稅額也是有爭議的。 有的認為不含稅銷售額應等于含稅銷售額/(1%2B2%)。由于增值稅轉型后,小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一為3%,因此,以小規(guī)模納稅人適用的征收率將含稅銷售額轉換為不含稅銷售額應該是更合適的。 需要注意的是,對于小規(guī)模納稅人銷售舊貨按照上述公式,與財稅[2009]號文的規(guī)定是不一致的。 根據財稅[2009]9號文,“納稅人銷售舊貨,按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。”財稅[2009]9號文同時適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人,因此其關于銷售舊貨的規(guī)定也適用于小規(guī)模納稅人。兩個文件關于小規(guī)模納稅人銷售舊貨的政策顯然不同,這一問題也是有待于進一步明確的。 三、關于小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨的納稅申報。 國稅函[2008]1075號文《關于調整增值稅納稅申報有關事項的通知》第二條第(二)項曾規(guī)定,《小規(guī)模納稅人申報表》第4、5欄不再填寫,其對應的填表說明一并取消。《小規(guī)模納稅人申報表》第4欄是“銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額”,第5欄則是“其中稅控器開具的普通發(fā)票不含銷售額”。 國稅函[2008]1075號出臺之前,對于小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產如何征收增值稅一直有爭議,多數意見認為應繼續(xù)執(zhí)行財稅[2002]29號文按4%征收率減半征收增值稅,但是國稅函[2008]1075號又取消了《小規(guī)模納稅人申報表》第4、5欄,于是又有意見認為小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產應該是免稅的。 此后,財稅[2009]9號文對此問題才有明確規(guī)定,即除其他個人外,小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產一律減按2%征收率征收增值稅。這樣,國稅函[2008]1075號取消《小規(guī)模納稅人申報表》第4、5欄的填寫就顯然不合適了。因此,國稅函[2009]90號文第六條規(guī)定,國稅函[2008]1075號文第二條第(二)項規(guī)定同時廢止。 并在第五條明確,小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨,其不含稅銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第4欄,其利用稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額填寫在第5欄。
2020-05-21 16:40:01
是一樣的,只是征稅不一樣
2017-08-22 13:39:29
您好 請問50是價稅合計金額么
2021-12-29 22:44:17
你好 你們是建筑行業(yè)的嗎 簡易計稅的 一般納稅人收到專票是不能再抵扣了
2021-02-05 16:37:10
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