甲公司為A公司的母公司，甲公司2019年1月2日以525萬元(不含利息)的價格從證券市場購入A 公司2018年1月1日按面值發行的4年期一次還本的債券，債券每年初支付一次利息(A公司發行債券所籌資金用于補充流動資金)，該債券面值500萬元，年利率10%。甲公司購入的債券作為債權投資，按實際利率法攤銷初始確認金額與到期日金額之間的差額，假定實際利率為8%。要求：編制甲公司2020年末編制合并會計報表時的抵銷分錄

樸老師

職稱：會計師

2023-11-13 10:49

在編制2020年末合并會計報表時，甲公司需要對A公司的債權投資進行抵銷處理。具體抵銷分錄如下：
1.借：應付債券 500貸：應收利息 40債權投資 460
其中，應付債券為A公司發行債券的面值，應收利息為A公司每年支付的利息，債權投資為甲公司購入債券的初始確認金額與到期日金額之間的差額。
1.借：投資收益 34貸：財務費用 34
其中，投資收益為甲公司按實際利率法攤銷債權投資初始確認金額與到期日金額之間的差額，財務費用為甲公司按實際利率法確認的利息收入。
通過以上抵銷分錄，甲公司在合并報表中正確反映了其對A公司的債權投資以及相應的利息收入和財務費用。

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