甲公司是一家啤酒生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2022年8月1日至2022年8月31日，甲啤酒公司實施“買4噸送1噸”的優(yōu)惠活動，8月共銷售啤酒200噸，贈送啤酒50噸，每噸售價為3500元(不含增值稅)。不考慮企業(yè)所得稅及其他附加費用。請從降低增值稅及消費稅稅負的角度對上述業(yè)務(wù)進行納稅籌劃。

樸老師

職稱：會計師

2023-11-13 09:41

老師正在計算中，請同學耐心等待哦

樸老師解答

2023-11-13 09:43

同學你好稍等我看下

樸老師解答

2023-11-13 09:44

1.優(yōu)化銷售策略：在“買4噸送1噸”的促銷策略下，原本每5噸啤酒中，有1噸是免費的，這部分免費的啤酒實際上沒有收到對應(yīng)的收入，但卻需要繳納對應(yīng)的增值稅和消費稅。因此，甲公司可以考慮將促銷策略調(diào)整為“買4噸，送1噸”，即將原來免費的那1噸啤酒也納入到銷售收入中，從而避免因免費啤酒而產(chǎn)生的增值稅和消費稅。
具體操作：在銷售發(fā)票上將原本的“5噸”改為“4噸+1噸”，即分別開具4噸和1噸的發(fā)票，但總價款保持不變。這樣操作后，甲公司需要針對這5噸啤酒分別計算增值稅和消費稅，但因為總價款不變，所以并不會增加整體的稅負。
1.合理利用稅收政策：根據(jù)相關(guān)稅收政策，啤酒的消費稅實行從量定額征收，即每噸啤酒征收固定的消費稅。因此，甲公司可以考慮在保持銷售額不變的情況下，適度提高銷售的啤酒單噸價格，從而降低銷售數(shù)量，以達到降低消費稅的目的。
具體操作：在保持銷售額不變的情況下，將原本每噸3500元的價格調(diào)整為3600元或更高，從而降低銷售數(shù)量。同時，因為消費稅是按照銷售數(shù)量來征收的，所以降低銷售數(shù)量可以降低消費稅。但需要注意的是，這種操作方式可能會影響到甲公司的市場競爭力，需要綜合考慮