老師：您好！想問一下2024年即將執(zhí)行的稅收優(yōu)惠政策改革有哪些？

劉艷紅老師

職稱：中級會計師

2023-11-12 15:21

您好，現(xiàn)在還沒有出通知

老年公寓有限公司可能涉及的稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。相關稅收優(yōu)惠政策如下：增值稅：養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務免征增值稅。養(yǎng)老機構，是指依照民政部《養(yǎng)老機構設立許可辦法》設立并依法辦理登記的為老年人提供集中居住和照料服務的各類養(yǎng)老機構；養(yǎng)老服務，是指上述養(yǎng)老機構按照民政部《養(yǎng)老機構管理辦法》的規(guī)定，為收住的老年人提供的生活照料、康復護理、精神慰藉、文化娛樂等服務。為社區(qū)提供養(yǎng)老服務的機構，提供社區(qū)養(yǎng)老服務取得的收入，免征增值稅。企業(yè)所得稅：對政府部門和企事業(yè)單位、社會團體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務機構，暫免征收企業(yè)所得稅。老年服務機構，是指專門為老年人提供生活照料、文化、護理、健身等多方面服務的福利性、非營利性的機構，主要包括老年社會福利院、敬老院（養(yǎng)老院）、老年服務中心、老年公寓（含老年護理院、康復中心、托老所）等。符合小微企業(yè)條件的其他老年服務機構，其取得的養(yǎng)老服務收入所得可以減按 50% 計入應納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅；小型微利企業(yè)，年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 25% 計入應納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅，該政策延續(xù)執(zhí)行至 2027 年 12 月 31 日。為社區(qū)提供養(yǎng)老服務的機構，提供社區(qū)養(yǎng)老服務取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按 90% 計入收入總額。房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅：對非營利性養(yǎng)老服務機構自用房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。為社區(qū)提供養(yǎng)老服務的機構自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老服務的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。耕地占用稅：養(yǎng)老服務機構占用耕地免征耕地占用稅。契稅：為社區(qū)提供養(yǎng)老服務的機構，承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老服務的，免征契稅。印花稅：財產(chǎn)所有權人將財產(chǎn)贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅。享受印花稅免稅優(yōu)惠的社會福利機構，具體范圍為依法登記的養(yǎng)老服務機構、殘疾人服務機構、兒童福利機構、救助管理機構、未成年人救助保護機構。

2024-11-05 18:07:09

是的，海南自由貿(mào)易港的稅收優(yōu)惠政策主要針對鼓勵類產(chǎn)業(yè)。《海南自由貿(mào)易港建設總體方案》提出，對在海南自由貿(mào)易港實質(zhì)經(jīng)營的企業(yè)，實行企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。從本方案發(fā)布之日起，對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄包括《產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整指導目錄（2019年本）》《鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄（2020年版）》和海南自由貿(mào)易港新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄，且該目錄會根據(jù)海南自由貿(mào)易港建設需要適時進行修訂。2024年2月23日，國家發(fā)展改革委、財政部、稅務總局印發(fā)了《海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄（2024年本）》，自2024年3月1日起施行，《海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄（2020年本）》同步廢止。企業(yè)享受海南自由貿(mào)易港稅收優(yōu)惠政策需要具備以下三個條件： ? 注冊在海南自由貿(mào)易港：對總機構設在海南自由貿(mào)易港的符合條件的企業(yè)，僅就其設在海南自由貿(mào)易港的總機構和分支機構的所得，適用15%稅率。對總機構設在海南自由貿(mào)易港以外的企業(yè)，僅就其設在海南自由貿(mào)易港的符合條件的分支機構的所得，適用15%稅率。 ? 實質(zhì)性運營：企業(yè)的實際管理機構設在海南自由貿(mào)易港，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、財務、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性的全面管理和控制。 ? 鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)：企業(yè)的主營業(yè)務須屬于鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄中列舉的產(chǎn)業(yè)項目，且企業(yè)的主營業(yè)務收入須占收入總額的60%以上。

2024-08-14 09:20:12

你好！軟件著作權（軟著）是知識產(chǎn)權的一種形式，它保護的是軟件的程序和文檔。在中國，持有軟件著作權的企業(yè)可以享受多種稅收優(yōu)惠政策。以下是一些常見的稅收優(yōu)惠政策： 1. **增值稅優(yōu)惠**： - 對于銷售自主知識產(chǎn)權的軟件產(chǎn)品，如果是增值稅一般納稅人，按13%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。 - 對于小規(guī)模納稅人銷售自主知識產(chǎn)權的軟件產(chǎn)品，征收3%的增值稅。 2. **企業(yè)所得稅優(yōu)惠**： - 高新技術企業(yè)可享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，而標準稅率為25%。 - 對于進行自主研發(fā)的軟件企業(yè)，其研發(fā)費用在計算企業(yè)所得稅時，可按照規(guī)定的比例加計扣除。 3. 其他可能的稅收優(yōu)惠： - 地方各級政府可能還會出臺一些針對軟件企業(yè)的稅收減免或補貼政策。這些政策可能包括房產(chǎn)稅、土地使用稅的減免，以及特定區(qū)域內(nèi)的稅收優(yōu)惠政策。 4. 出口退稅： - 對于出口軟件產(chǎn)品，企業(yè)可能享受增值稅和企業(yè)所得稅的退稅政策。注意： - 上述稅收優(yōu)惠政策可能會有變動，具體應用需依據(jù)最新的稅法及相關政策執(zhí)行。 - 對于2024年的具體稅收優(yōu)惠政策，建議定期查閱國家稅務總局、科技部及地方稅務局的最新公告或咨詢稅務專家，以獲取最準確的信息。因此，持續(xù)關注國家和地方出臺的相關政策，及時申請和利用適合企業(yè)的稅收優(yōu)惠，是企業(yè)合理避稅和降低成本的重要措施。

2024-08-05 13:18:56

同學你好，這個政策是可以享受的

2024-07-06 10:55:27

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第八十八規(guī)定：符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批準后公布施行。企業(yè)從事上述規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 2. (二)購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)優(yōu)惠根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第一百條規(guī)定：企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉(zhuǎn)抵免。 3.根據(jù)《財政部國家稅務總局關于促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2010〕110號)規(guī)定：對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅稅法有關規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。增值稅根據(jù)《財政部國家稅務總局關于促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2010〕110號)規(guī)定：節(jié)能服務公司實施符合條件的合同能源管理項目，將項目中的增值稅應稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)，暫免征收增值稅。具體標準參見該文件。根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件規(guī)定：同時符合下列條件的合同能源管理服務，免征增值稅。 1.節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目相關技術，應當符合國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局和國家標準化管理委員會發(fā)布的《合同能源管理技術通則》（GB/T24915-2010）規(guī)定的技術要求。 2.節(jié)能服務公司與用能企業(yè)簽訂節(jié)能效益分享型合同，其合同格式和內(nèi)容，符合《中華人民共和國合同法》和《合同能源管理技術通則》（GB/T24915-2010）等規(guī)定。根據(jù)《財政部國家稅務總局關于風力發(fā)電增值稅政策的通知》：自2015年7月1日起，對納稅人銷售自產(chǎn)的利用風力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實行增值稅即征即退50%的政策。 3.根據(jù)《財政部國家稅務總局關于新型墻體材料增值稅政策的通知》：自2015年7月1日起，對部分新型墻體材料實行增值稅即征即退50%的政策。（自產(chǎn)的產(chǎn)品須符合《享受增值稅即征即退政策的新型墻體材料目錄》）

2024-04-23 16:11:40

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