4.某白酒廠為增值稅一般納稅人，2022年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從農(nóng)民手中購(gòu)入糧食，收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)為11.66萬元;(2)外購(gòu)各種包裝容器，取得的專用發(fā)票上注明的貨款為2萬元;(3)外購(gòu)各種散裝藥酒，取得的普通發(fā)票上注明的貨款為6.5萬元;(4)外購(gòu)瓶裝汽酒，取得的專用發(fā)票上注明的貨款為4.2萬元; (5)本廠生產(chǎn)的散裝白酒直接對(duì)外銷售，取得不含稅價(jià)款15.6萬元;向客戶收取包裝物押金1.13萬元，財(cái)務(wù)上單獨(dú)核算了包裝物的押金，未超過1年期限; (6)本廠生產(chǎn)的糧食白酒連同原購(gòu)入的6.5萬元的散裝藥酒分裝成小瓶，并組合成禮品酒盒對(duì)外銷售，共取得不含稅價(jià)款14.5萬元; (7)外購(gòu)的汽酒因管理不善，1/4變質(zhì); (8)企業(yè)取得的上述相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)部門認(rèn)證，并在當(dāng)月進(jìn)行抵扣。要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算該酒廠該月應(yīng)納的增值稅。(保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)答:

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2023-11-09 16:59

該廠應(yīng)納增值稅為：
銷項(xiàng)稅額：
（15.6+1.13）×13%+14.5×13%=2.89+0.185=2.913（萬元）
進(jìn)項(xiàng)稅額：
（11.66×13%+2×13%+4.2×13%）×（1-1/4）=（0.15158+0.26+0.546）×3/4=2.099775（萬元）
應(yīng)納稅額：
2.913-2.099775=0.813225（萬元）
因此，該廠應(yīng)納增值稅為0.813225萬元。

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