A制造有限公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。20XX年8月，公司購入一批原材料100萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅13萬元，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。20XX年12月，該批原材料，由于管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)無法使用，在盤存清理后折價出售，取得不含稅收入20萬元現(xiàn)有以下兩種方案可供選擇:方案一:在會計核算上，按照100萬元轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損溢，進行非正常損失處理。方案二:在會計核算上，按照扣除變價收入后的金額80萬元轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損溢，進行非正常損失處理。要求:根據(jù)上述資料，作出方案選擇。

答： 您好！很高興為您解答，請稍等

電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售A品牌計算機100臺，不含稅單價5000元，貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。另外，收取包裝物押金3000元，合同約定期限為3個月。（2）將10臺新試制的B品牌電腦分配給投資者，單位成本為3000元，該產(chǎn)品尚未投放市場，稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10%；（3）改、擴建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料1000千克，每千克單位成本為50元。同時，領(lǐng)用自產(chǎn)A品牌計算機3臺用于幼兒園擴建；（4）當(dāng)月丟失庫存乙材料100千克，每千克單位成本為100元，按待處理財產(chǎn)損溢處理；（5）當(dāng)月發(fā)生購進貨物50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅65000元。要求：請計算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

答： （1）銷售A品牌計算機100臺，不含稅單價5000元，貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。另外，收取包裝物押金3000元，合同約定期限為3個月。 銷項稅額=100×5000×13%=65000元 （2）將10臺新試制的B品牌電腦分配給投資者，單位成本為3000元，該產(chǎn)品尚未投放市場，稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10%。 視同銷售的銷項稅額=10×3000×（1%2B10%）×13%=3990元 （3）改、擴建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料1000千克，每千克單位成本為50元。同時，領(lǐng)用自產(chǎn)A品牌計算機3臺用于幼兒園擴建。 進項稅額轉(zhuǎn)出=1000×50×13%%2B（3×5000%2B3×13%）×13%=8295.93元 （4）當(dāng)月丟失庫存乙材料100千克，每千克單位成本為100元，按待處理財產(chǎn)損溢處理。 進項稅額轉(zhuǎn)出=100×100×13%=1300元 （5）當(dāng)月發(fā)生購進貨物50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅65000元。 進項稅額=6500元 所以，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=6500%2B（650%2B234）-650=8634元。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

一般納稅人的增值稅普通發(fā)票和一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的區(qū)別

答： 您好，開進來的，前者不能抵扣，后者可以抵扣，開出去的，一樣的計稅的。