開負數發票的話做原分錄的紅字分錄就可以了

這個也不一定，也可以跨年。

外貿企業出口貨物發生退運的，應先向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》并攜其到海關申請辦理出口貨物退運手續。出口企業發生退貨，需在出口退稅申報系統進行退運證明錄入，生成電子數據，持紙質退運已補稅（未退稅）證明申請表等資料去主管稅務機關辦理出口商品退運證明。外貿企業發生退運的，已申報退稅的，需先補稅，未申報退稅的，不需補稅。申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》時應填報《退運已補稅（未退稅）證明申請表》，提供正式申報電子數據及下列資料： 　　①出口貨物報關單（退運發生時已申報退稅的，不需提供）； 　　②出口發票（外貿企業不需提供）； 　　③稅收通用繳款書原件及復印件（退運發生時未申報退稅的不需提供）； 　　④主管稅務機關要求報送的其他資料。 　　在外貿企業出口退稅申報系統錄入退運證明的操作說明: 　　進入外貿企業出口退稅申報系統－進入向導－單證申報向導， 　　(1)第二步－單證申報數據錄入-退運已補稅（未退稅）證明申請表-錄入數據后?點擊“設置標志”； 　　(2)第五步-生成正式申報軟盤-打印單證申報數據-退運已補稅（未退稅）證明申請表； 　　(3) 第五步-生成正式申報軟盤-生成單證申報數據。 　　（2）外貿企業退運時的賬務處理： 　　沖減退運收入： 　　借：應收外匯賬款（紅字） 　　貸：主營業務收入－出口收入（紅字） 　　借：主營業務成本（紅字） 　　貸：庫存商品（紅字） 　　借：主營業務成本（征退稅率之差） 　　貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）（征退稅率之差） 　　對已辦理申報退稅的出口貨物，根據其主管稅務機關規定的應補交稅款，作如下會計分錄： 　　借：應交稅費－應交增值稅（出口退稅） 　　主營業務成本（消費稅退稅） 　　貸：銀行存款

同學你好 對的 是這樣的

你好，一張報關單最好一起申報退稅