根據(jù)“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法”，銷售額=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷（1+9%），當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=（當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積）×支付的土地價(jià)款。換言之，土地價(jià)款可以抵稅。因?yàn)殚_具含稅發(fā)票就自帶9%的稅額就自動帶稅額到增值稅申報(bào)表，在增值稅申報(bào)表那里填寫土地價(jià)款可以抵稅部分？

樸老師

職稱：會計(jì)師

2023-11-02 12:24

根據(jù)您提供的信息，銷售額的計(jì)算涉及到土地價(jià)款的扣除。在增值稅申報(bào)表中，需要填寫銷售額和土地價(jià)款可以抵稅的部分。
具體的填寫步驟如下：
1.在增值稅申報(bào)表的主表中，填寫銷售額的計(jì)算結(jié)果，即（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷（1+9%）。
2.在增值稅申報(bào)表的附表中，填寫土地價(jià)款可以抵稅的部分，即（當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積）×支付的土地價(jià)款。

調(diào)皮的棒棒糖追問

2023-11-02 12:43

在增值稅申報(bào)表主表還是那個(gè)附表填？

樸老師解答

2023-11-02 12:49

同學(xué)你好
這個(gè)是附表主表都填寫

調(diào)皮的棒棒糖追問

2023-11-02 12:52

在申報(bào)的時(shí)候，有個(gè)主表，5個(gè)附表，在主表那一行，那個(gè)附表填寫？

樸老師解答

2023-11-02 12:58

根據(jù)您提供的信息，銷售額的計(jì)算公式是將全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款，再除以1+9%得到的。當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款是根據(jù)當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積與房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積的比例計(jì)算出的。
在開具含稅發(fā)票時(shí)，稅額會自動計(jì)算并體現(xiàn)在發(fā)票金額中。在增值稅申報(bào)表中，需要填寫相應(yīng)的銷售額和稅額信息。具體填寫方法可能因地區(qū)和具體申報(bào)軟件而有所不同，但一般需要填寫以下內(nèi)容：
  1.在“開具發(fā)票”或“發(fā)票信息”部分，填寫含稅銷售額和稅額。
  2.在“抵扣稅額”或“抵扣信息”部分，填寫當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款金額和相應(yīng)的抵扣稅額。
  3.根據(jù)銷售額和抵扣稅額計(jì)算出的應(yīng)納稅額，填寫在“應(yīng)納稅額”或“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄中。