你好，老師。我公司2021年執行了新租賃準則計提了企業所得稅的租賃差異，在2022年匯算清繳時候就調增了22年的租賃差異金額，沒有調增2021年的租賃差異金額，請問能不能在2023年的時候一起調增2021年和2023年的租賃差異金額？

樸老師

職稱：會計師

2023-10-31 10:53

根據您提供的信息，如果您的公司在2021年執行了新租賃準則并計提了企業所得稅的租賃差異，但在2022年匯算清繳時沒有調增2021年的租賃差異金額，那么在2023年的時候不能一起調增2021年和2023年的租賃差異金額。
根據中國企業所得稅匯算清繳的相關規定，企業應當按照權責發生制原則，在利潤表中確認收入和費用。因此，如果您的公司在2021年計提了租賃差異但未在2022年進行匯算清繳時進行調整，那么該租賃差異應當在2022年的利潤表中進行確認和反映。
如果您的公司在2023年想要調整2021年的租賃差異金額，需要在2023年的匯算清繳時進行相應的調整。同時，如果存在其他年度涉及到類似的情況，也應當在相應年度進行相應的調整。

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