自覺的抽屜 追問

2023-10-26 13:04

當期免抵退稅額抵減額=452×9%=40.68？？？？？為什么要用452含稅價？

自覺的抽屜 追問

2023-10-26 13:06

分錄沒有體現出退稅業務，請補充一下

自覺的抽屜 追問

2023-10-26 13:08

分錄里面，借：主營業務成本22.68貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）22.68
這里22.68怎么又成了不得免征和抵扣稅額，不是期末留抵稅額嗎

樸老師 解答

2023-10-26 13:15

不好意思
這個用不含稅的
你自己計算一下

自覺的抽屜 追問

2023-10-26 14:06

就這么應付嗎？追問了三個問題，回了一個還讓自己算

樸老師 解答

2023-10-26 14:10

1.計算不得免征和抵扣稅額不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-不得免征和抵扣稅額抵減額=200×(13%-9%)-0=8(萬元)借：主營業務成本8貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)8
  2.計算當期免抵退稅額當期免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額=200×9%-0=18(萬元)
  3.確定當期應退稅額和免抵稅額(100×13%-5)≤18-8=10(萬元)，所以當期應退稅額為10萬元，免抵稅額為8萬元。借：應收補貼款10貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)10借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)8貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)8
  4.收到退稅款借：銀行存款10貸：應收補貼款10

自覺的抽屜 追問

2023-10-26 15:07

3.確定當期應退稅額和免抵稅額(100×13%-5)≤18-8=10(萬元)，所以當期應退稅額為10萬元，免抵稅額為8萬元。
這段話能不能解釋下，(100×13%-5)和18-8比較是什么意思，為什么取孰大

樸老師 解答

2023-10-26 15:10

不是按大的來的嗎

自覺的抽屜 追問

2023-10-26 15:18

100×13%-5時表示什么，為什么上期留抵稅款，不減當期進項？
18為甚么要減不得免征和抵扣稅額8萬？

樸老師 解答

2023-10-26 15:22

這個是對應的抵扣的

自覺的抽屜 追問

2023-10-26 15:30

不要浪費我追問的機會好嗎，如果繼續敷衍的話我只好差評了，而且你算出的應退稅額10萬是不正確的

樸老師 解答

2023-10-26 15:33

你認為不對可以重新提問看看其他老師的回答哦

樸老師 解答

2023-10-26 15:34

你說的正確答案是多少呢

自覺的抽屜 追問

2023-10-26 15:40

能不能回答下剛才提出的問題，不要總是顧左右而言他，謝謝
1、100×13%-5時表示什么，為什么上期留抵稅款，不減當期進項？
2、18為甚么要減不得免征和抵扣稅額8萬？
3、(100×13%-5)和18-8比較是什么意思，為什么取孰大

樸老師 解答

2023-10-26 15:44

因為這個是對應抵扣的
2.當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率。按公式來的
3.
1.生產企業的“四步退稅法”——當期無免稅購進原材料


第1步：計算不得免征和抵扣的稅額（剔稅）


當期不得免征和抵扣的稅額=當期出口貨物離岸價×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）


出口貨物離岸價以出口發票計算的離岸價為準，出口發票不能如實反映離岸價的，主管稅務機關有權按照有關規定予以核定。


第2步：計算當期應納增值稅額（抵稅）


當期應納稅額=當期銷項稅額-（當期進項稅額-“剔稅”額）-上期末留抵稅額


當期應納稅額＞0→本期應納稅額，正常交稅


當期應納稅額＜0→進入下一步（涉及退稅）


第3步：計算免抵退稅額（退稅指標）


免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×出口貨物的退稅率


第4步：比較，確定應退稅額（退稅）


第2步絕對值（當期期末留抵稅額）與第3步（當期免抵退稅額）比較，誰小按誰退。


若：當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額（2≤3）


則：當期應退稅額=當期期末留抵稅額


當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額


若：當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額（2＞3）


則：當期應退稅額=當期免抵退稅額


此時，“2-3”的差額為下期留抵稅額。


當期免抵稅額=0。


2.生產企業的“四步退稅法”——當期有購進免稅原材料


當期免稅購進原材料的價格：包括當期國內購進的無進項稅額且不計提進項稅額的免稅原材料的價格和當期進料加工保稅進口料件的價格，其中當期進料加工保稅進口料件的價格需要計算求得。


總原則：購進的免稅原材料未交過增值稅→不應該退稅→需要計算出口貨物離岸價格的抵減額！


第1步：計算不得免征和抵扣的稅額（剔稅）


不得免征和抵扣稅額=（當期出口貨物離岸價格-免稅購進原材料價格）×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）


第2步：計算當期應納增值稅額（抵稅）


當期應納稅額=當期銷項稅額-（當期進項稅額-“剔稅”額）-上期末留抵稅額


當期應納稅額＞0→本期應納稅額，正常交稅


當期應納稅額＜0→進入下一步（涉及退稅）


第3步：計算免抵退稅額（退稅指標）


當期免抵退稅額=（當期出口貨物離岸價-當期免稅購進原材料價格）×出口貨物退稅率


第4步：比較，確定應退稅額（退稅）


第2步絕對值（當期期末留抵稅額）與第3步（當期免抵退稅額）比較，誰小按誰退。


若：當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額（2≤3）


則：當期應退稅額=當期期末留抵稅額


當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額


若：當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額（2＞3）


則：當期應退稅額=當期免抵退稅額


此時，“2-3”的差額為下期留抵稅額。


當期免抵稅額=0。

自覺的抽屜 追問

2023-10-27 00:16

不是你總繞開我提的問題，是因為老師你也一知半解，我還是去咨詢別人吧

樸老師 解答

2023-10-27 07:59

是針對您的問題回答的哦

自覺的抽屜 追問

2023-10-27 10:34

本來不想回復你了，但你還在敷衍我，承認自己不懂很難嗎
1、100×13%-5時表示什么，為什么上期留抵稅款，不減當期進項？
你回答是因為這個是對應抵扣的，不減當期進項也叫對應？這不就是瞎說嗎
2、18為甚么要減不得免征和抵扣稅額8萬？
你回答當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率。按公式來的
那為什么要減8，減8是哪里來的，完全沒回答。
3、(100×13%-5)和18-8比較是什么意思，為什么取孰大
你給我復制黏貼了一堆，有用嗎，恰恰證明(100×13%-5)和18-8是不對的，還取孰大值，確定沒在瞎說？

樸老師 解答

2023-10-27 10:37

好的，我回答的不對，您可以重新提問看看其他老師的回答哦

自覺的抽屜 追問

2023-10-27 10:37

老師不一定什么都精通，這我理解，不過如果是這種態度，敷衍、答非所問、不懂裝懂，那只好差評了，

樸老師 解答

2023-10-27 10:39

好的
這個你可以重新提問