出口退稅免抵部分，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷貨物應(yīng)納，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅，次月怎么把這兩個分錄平掉？

張艷老師

職稱：注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟(jì)師

2018-02-02 15:08

請您指出具體問題，這樣才好幫您解答？

2018-02-02 15:08:05

請看插入的圖片，謝謝

2018-01-12 12:51:12

這個分錄屬于計算出來的免抵退稅額。免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率以下有詳細(xì)資料，供參考！出口退稅涉稅帳務(wù)處理　　1.不予免征和抵扣稅額　　借：主營業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額）　　貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出　　2.應(yīng)退稅額：　　借：應(yīng)收補貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額）　　貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額）　　3.免抵稅額：　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額）　　貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額）　　4.收到退稅款　　借：銀行存款　　貨：應(yīng)收補貼款-出口退稅

2019-04-09 10:54:41

你好，第一步先算出本月應(yīng)納稅額，第二步驟用退稅率算出，應(yīng)退的限額。兩者比大小，選擇小的退稅，就是計入應(yīng)收補貼款。

2020-05-07 18:28:57

同學(xué)你好是的，第三條和第四條的“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”數(shù)據(jù)是同一個。在免抵退稅的會計處理中，這個科目是用來記錄與出口退稅相關(guān)的稅額變動的。具體來說： 1.在計算應(yīng)退稅額時（即第三條），企業(yè)預(yù)計會收到一定金額的退稅款，因此將這部分金額記入“其他應(yīng)收款 - 出口退稅”的借方，同時將該金額從“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”的貸方轉(zhuǎn)出，表示這部分稅額企業(yè)已經(jīng)預(yù)計會收到退稅，不再需要繳納。 2.在計算免抵稅額時（即第四條），企業(yè)利用出口貨物的退稅額來抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。這部分免抵稅額也是通過“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”科目來處理的，但是方向相反。企業(yè)將這部分免抵稅額記入“應(yīng)繳稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額”的借方，同時從“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”的貸方轉(zhuǎn)出，表示企業(yè)已經(jīng)利用出口退稅額來抵減了內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。因此，雖然這兩個分錄都涉及到了“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅”這個科目，但是它們所表達(dá)的經(jīng)濟(jì)含義和用途是不同的。在第三條中，該科目用于記錄預(yù)計會收到的退稅款；在第四條中，該科目則用于記錄已經(jīng)用于抵減內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額的退稅額。

2024-05-22 14:36:16

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