- 送心意
大明明老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
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你好 專家咨詢費(fèi)屬于勞務(wù)費(fèi) 30000*0.8=24000*0.3-2000=5200的個(gè)稅
2023-10-24 17:41:27

(1)先講付給臺(tái)灣個(gè)人咨詢費(fèi)(勞務(wù)費(fèi)),根據(jù)你所提供的情況,該個(gè)人屬于獨(dú)立簽約人,不是你公司與臺(tái)灣公司簽約、臺(tái)灣公司派遣其雇員來華工作的;前者按勞務(wù)費(fèi)交個(gè)稅,后者的雇員是否應(yīng)就工資薪金交個(gè)稅,還要看情況,不一定。你支付時(shí)要代扣代繳個(gè)稅,應(yīng)該是超過3萬美元銀行就要見到稅局出具的《完稅憑證》,證明你已交稅才幫你匯錢的。對(duì)于獨(dú)立簽約人的勞務(wù)費(fèi),地稅的營業(yè)稅5%從09年開始是逃不掉的了,即使這個(gè)臺(tái)灣人一天沒來中國。個(gè)人所得稅就按勞務(wù)的稅率來計(jì),要看你的金額多少了,稅率從20%-40%。外籍個(gè)人與中國籍居民沒有不同。另外,憑稅局的《完稅憑證》,可以到地稅局發(fā)票科開票入賬。(2)如果支付給境外企業(yè),地稅的5%也是免不掉的;至于國稅的企業(yè)所得稅,因?yàn)榕_(tái)灣沒有與中國簽稅收協(xié)定(不象其他有簽協(xié)定的國家地區(qū)),兩國沒有關(guān)于“常設(shè)機(jī)構(gòu)”定義、期限的約定,所以根據(jù)在廣州這邊的操作,臺(tái)灣公司如果派人曾到過中國提供勞務(wù),無論在華天數(shù)幾天,只要踏足中國,都假定已成為“常設(shè)機(jī)構(gòu)”(一般有稅收協(xié)定的國家,要在華超六個(gè)月才成為“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的),按“勞務(wù)收入*10%核定利潤率*25%”計(jì)稅。各地的核定利潤率可能有所不同。如果臺(tái)灣企業(yè)一天也沒有來過中國,所有勞務(wù)都在境外提供,可以在國稅申請(qǐng)企業(yè)所得稅免稅的。稅局會(huì)出具《免稅證明》。有的人說直接上10%的所得稅,那是錯(cuò)的,那是針對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)等的預(yù)提所得稅,而這里屬于營業(yè)收入。交過稅后,憑《完稅憑證》或《免稅證明》去地稅發(fā)票科開發(fā)票入賬,去銀行付匯。(3)至于支付給國內(nèi)的企業(yè),只為雙方都是國內(nèi)的居民納稅人,各自負(fù)責(zé)各自的稅,你要問他要發(fā)票入賬就對(duì)了。
2019-06-13 11:32:04

你是小規(guī)模,月銷售額嗎
月報(bào)嗎
2019-06-26 13:34:41

您好
請(qǐng)問是為研發(fā)服務(wù)的嗎
2021-03-22 12:12:01

你好,維修保養(yǎng)類合同需要按加工承攬合同繳納印花稅
與總部簽訂的技術(shù)咨詢費(fèi)類合同需要按技術(shù)合同繳納印花稅
2019-12-23 22:07:41
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