1.某糕點廠(一般納稅人)2020年4月發生如下業務:(1)向一超市(一般納稅人)銷售糕點，開出增值稅專用發票，注明價款為500元值稅款為6500元:支付運費500元，增值稅45元，取得增值稅專用發票。(2)向一小賣部(小規模納稅人)銷售糕點,開出一張普通發票，注明價款(含增值稅)11300元。(3)將300盒自產糕點發放給本廠職工,該糕點的對外銷售價格(不含稅)為20元/生(4)本月從農場購進小麥一批,在收購憑證上注明買價為30 000元。(5) 本月購進食品盒一批,取得一張增值稅專用發票,注明價款為5000元,增值稅↑為650元。要求:計算該企業4月應繳納的增值稅稅額。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2023-10-23 11:54

當月可以抵扣進項合計是
30000*9%+650+45=3395
當月銷項稅合計是
6500+11300/1.13*13%+300*20*13%=8580
應交增值稅8580-3395=5185

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