土地增值稅納稅申報表（二）（從事房地產開發的納稅人清算適用），該表中，增值額=轉讓房地產收入總額-扣除項目金額合計。扣除項目金額合計=開發成本+開發費用+轉讓房地產有關的稅金+財政部規定的其他扣除項目+代收費用。以上公式中的開發成本是指開發該項目會計上報表的“庫存商品”？可不可以把公式理解為=庫存商品+利息支出+附征稅+財政部規定的其他扣除項目+代收費用？???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

樸老師

職稱：會計師

2023-10-23 11:45

根據您提供的信息，公式中的開發成本是指開發該項目會計上報表的“庫存商品”。這個理解是正確的。
然而，關于公式中的其他扣除項目，需要具體看會計報表中列出的項目，因為不同的企業可能會有不同的會計報表科目設置和列報方式。
一般來說，如果會計報表中列出了開發成本、開發費用、轉讓房地產有關的稅金、財政部規定的其他扣除項目和代收費用等科目，那么這些項目都應包含在扣除項目金額合計中。
對于您提到的“利息支出”，如果會計報表中列出了這個科目，那么它應該包含在開發費用中。但是，具體的會計處理可能因企業而異，因此需要查看企業的會計報表和相關規定來確定是否需要包括利息支出等項目。
總之，土地增值稅納稅申報表中的扣除項目金額合計應該按照企業實際發生的成本和費用進行計算，包括庫存商品、開發費用、轉讓房地產有關的稅金、財政部規定的其他扣除項目和代收費用等

豬仔牛追問

2023-10-23 11:56

土地增值稅申報表中的“財政部規定的其他扣除項目”。財政部規定的其他扣除項目=(取得土地使用權所支付的金額” 房地產開發成本)*0.2，公式中的房地產開發成本已經包含土地征用及拆遷補償費，土地征用及拆遷補償費與“取得土地使用權所支付的金額”會不會重復？

樸老師解答

2023-10-23 12:00

根據您提供的信息，公式中的房地產開發成本確實已經包含土地征用及拆遷補償費。因此，在計算“財政部規定的其他扣除項目”時，如果已經考慮了房地產開發成本中的土地征用及拆遷補償費，那么這部分費用將與“取得土地使用權所支付的金額”不重復計算。

取得土地使用權所支付的金額是指為取得土地使用權而支付的金額，而土地征用及拆遷補償費是取得土地使用權后進行房地產開發過程中所支付的費用。因此，兩者并不重復。在計算土地增值稅時，需要根據具體情況將取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本中的土地征用及拆遷補償費分別計算并考慮在應納稅額中。

豬仔牛追問

2023-10-23 12:03

如果企業是通過招標拍下來的土地，是不只存在取得土地使用權所支付的金額，不存在土地征用及拆遷補償費了？

樸老師解答

2023-10-23 12:11

同學你好
對的
是這樣的