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送心意

大衛

職稱,中級會計師

2018-02-01 08:53

你好,你收到平銷返利不用你們開票。平銷返利可分為現金返利和實物返利兩種。無論哪種情況,銷售方在正常銷售時對已經銷售的貨物正常確認收入,并結轉成本。 
  主要問題是考慮收到的返利時的賬務處理。 
  (1)對于收到的現金返利,可視為對銷售方成本的調整,因此收到時沖減主營業務成本,同時要做“進項稅額轉出”處理。 
  借:銀行存款 
    貸:主營業務成本 
      應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 
  ★如果取得紅字增值稅專用發票,賬務處理中直接沖減進項稅額。 
  (2)收到的實物返利,銷售方一方面確認存貨的增加,對收到的作為返利的存貨確認進項稅額,另一方面作為主營業務成本的抵減,對于沖抵的主營業務成本確認進項稅額轉出。 
  借:庫存商品 
    應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 
    貸:主營業務成本 
      應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 
  【增值稅規范】對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入,均應按“平銷返利”行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅額,計算公式為: 
  當期應沖減進項稅額=當期取得的返還金額÷(1 +所購貨物適用增值稅稅率) ×所購貨物適用增值稅率。 
  商業企業向供貨方收取的各種返還收入,一律不得開具增值稅專用發票。 
  此外,一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務,開具增值稅專用發票后,發生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形,應按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。因此平銷返利時,可以要求供貨方就返利部分開具紅字增值稅專用發票。

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相關問題討論
你好,一般是有退貨,折讓,不符合作廢條件的情況下
2019-04-15 10:52:37
你好,紅字發票給不給都可以的,這個可以不用給你們的。你們只需要自己紅沖就行。
2021-08-12 13:50:13
發票紅沖與開具紅字發票是一樣的意思
2019-08-18 12:42:30
1,要 2發票紙 3要,A4紙張就可以
2019-03-22 20:59:58
你好 開普票的紅沖直接開負數發票就行 不用開紅字信息表的
2019-09-09 13:31:35
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