企業將一工程給甲建筑公司，工程總承包額是50萬，甲建筑公司分包給乙建筑公司工程款30萬。請教一下，甲乙兩公司均為一般納稅人(稅率9％）甲公司應交增值稅多少?甲公司應納所得稅是多少呀？求會計分錄

樸老師

職稱：會計師

2023-10-19 10:11

首先，我們需要知道甲公司應交增值稅的計算方法。
一般納稅人的增值稅計算公式為：應納稅額 = 當期銷項稅額 - 當期進項稅額
其中，銷項稅額是指銷售貨物或提供勞務時向購買方收取的增值稅額；進項稅額是指購進貨物或接受勞務時支付的增值稅額。
甲公司應交增值稅的計算過程如下：
甲公司的銷項稅額為：
500000 times 0.09 = 45000500000×0.09=45000
甲公司的進項稅額為：
300000 times 0.09 = 27000300000×0.09=27000
甲公司的應納稅額為：
45000 - 27000 = 18000
所以，甲公司應交增值稅為18000。
接下來，我們需要計算甲公司應納所得稅。
根據所得稅的計算公式：應納稅所得額 = 利潤總額 + 調整增加的稅前扣除項目金額
利潤總額 = 營業收入 - 營業成本 - 稅金及附加 - 期間費用
甲公司的利潤總額為：500000 - 300000 = 200000
甲公司的應納稅所得額為：200000
甲公司的應納所得稅為：200000 times 0.09 = 18000200000×0.09=18000
會計分錄為：
借：工程施工——合同成本 300000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 27000
貸：銀行存款 327000
同時結轉成本：
借：主營業務成本 300000
貸：工程施工——合同成本 300000

小魚兒追問

2023-10-19 17:13

甲方是差額能按差額征收增值稅嗎？即(50萬一30萬)÷l.01x0.01嗎，還是只能按50萬÷1.01*0.01全額征收呀

樸老師解答

2023-10-19 17:13

同學你好
這個看稅局核定

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