甲公司于2019年1月3日以16200萬元購入,大成公司當(dāng)日發(fā)行的面值總額為15000萬元的公司債務(wù)確認(rèn)為攤余成本計量的金融資產(chǎn),另外,支付交易費用135萬元,該債務(wù)債系五年期債券,二年付息票面利率為6%,實際利率4%,公司對債務(wù)的溢折價采用實際利率法攤銷。 要求(結(jié)果保留兩位小數(shù)) (1)編制初始投資時的相關(guān)會計分錄 (2)編制該金融資產(chǎn)各期攤銷利息調(diào)整以及收到最后一期本金和利息的會計分錄
清爽的鴨子
于2023-10-17 20:29 發(fā)布 ??474次瀏覽
- 送心意
大明明老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師
2023-10-17 20:33
借 持有至到期投資15135 利息調(diào)整(差額)貸 銀行存款16200。
相關(guān)問題討論

甲公司購買了一項債券,并劃分為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。我們將根據(jù)給定的信息編制相關(guān)的會計分錄。
初始購買債券
甲公司實際支付買價為90萬元,交易費用為5萬元,因此初始入賬價值為95萬元。
會計分錄:
+ 借:以攤余成本計量的金融資產(chǎn) 950,000
+ 貸:銀行存款 950,000
每年年末獲得固定利息
每年年末甲公司按票面利率獲得固定利息4萬元。由于該利息是固定的,我們將使用直線法將債券的賬面價值逐步攤銷至其到期時的本金金額。
會計分錄(以第一年為例):
+ 借:應(yīng)收利息 40,000
+ 貸:投資收益 [計算得出的利息金額]
+ 借:銀行存款 40,000
+ 貸:應(yīng)收利息 40,000
注意:投資收益的金額不是固定的4萬元,而是基于債券的攤余成本和實際利率6.96%計算得出的。
3. 每年年末攤銷債券賬面價值
每年年末,除了確認(rèn)利息收入外,還需要根據(jù)實際利率法攤銷債券的賬面價值。
會計分錄(以第一年為例):
+ 借:以攤余成本計量的金融資產(chǎn)(攤銷額) [計算得出的攤銷額]
+ 貸:利息調(diào)整(或相反分錄,取決于攤銷的方向) [計算得出的攤銷額]
注意:這里的攤銷額也是基于債券的攤余成本和實際利率6.96%計算得出的。
4. 第五年年末兌付本金
在第五年年末,甲公司將收到本金110萬元。
會計分錄:
+ 借:銀行存款 1,100,000
+ 貸:以攤余成本計量的金融資產(chǎn) [債券的剩余賬面價值]
+ 貸:應(yīng)收利息 40,000
注意:此時“以攤余成本計量的金融資產(chǎn)”的賬面價值應(yīng)該已經(jīng)通過每年的攤銷調(diào)整至接近或等于106萬元(即110萬元減去最后一年的利息4萬元)。
2024-04-05 14:11:24

您好,本題是不是寫了價格里包含了交易費用了呀
2023-12-27 18:15:03

借債券投資-面值500000
貸銀行存款397200
債券投資-利息調(diào)整102800
2022-12-19 15:59:25

借:債權(quán)投資——成本100
——利息調(diào)整4
貸:銀行存款104
分?jǐn)偙砣鐖D所示
借:應(yīng)收利息4
貸:債權(quán)投資——利息調(diào)整0.76
投資收益3.24
每年分錄一樣
2022-06-09 13:45:44

你好,需要計算做好了發(fā)給你
2021-06-10 07:28:11
還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
獲取全部相關(guān)問題信息
大明明老師 解答
2023-10-17 20:36