陳洋 追問

2018-01-29 22:50

本年利潤是結轉了，但是數是本年的，做了分錄后也還是本年的。抵扣的虧損額怎么累計在本年利潤呢？ 
我怎么覺得應該反著做呢：借：利潤分配-未分配利潤 ；貸：本年利潤

王雁鳴老師 解答

2018-01-29 22:52

您好，不對的，都是本年利潤科目余額結轉到利潤分配科目里去的，沒有倒著結轉的。

陳洋 追問

2018-01-29 23:00

那要彌補的虧損額是用負數體現嗎？每年的累計數都應該是與上年連續的數嗎？比如，我今年利潤為10，可以彌補20，我也要結轉  -20，把本年利潤變成  -10對嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-01-29 23:22

您好，不對的，結轉順序是這樣的，比如說上年虧損時，假設只有費用，沒有收入。管理費用5萬元。結時，借，本年利潤，5萬元，貸，管理費用，5萬元。再借，利潤分配-未分配利潤，5萬元，貸，本年利潤，5萬元。下一年，盈利6萬元，假設收入18萬元，成本12萬元，結轉時，借，主營業務收入，18萬元，貸，本年利潤，18萬元。借，本年利潤，12萬元，貸，主營業務成本，12萬元。根據本年利潤余額，借，本年利潤，6萬元，貸，利潤分配-未分配利潤，6萬元。這時，利潤分配余額是1萬元。就彌補了上年的虧損5萬元了。