2022年1月1日，A商貿(mào)公司向非金融機構(gòu)B公司借款2800萬元，約定年利率為7%(小于金融機構(gòu)利率)。按照公司章程規(guī)定，A商貿(mào)公司股東張某應(yīng)于4月1日出資400萬元，張某7月1日投入400萬元。A商貿(mào)公司2022年列支借款利息支出196萬元，不考慮其他調(diào)整事項。請問：(1)企業(yè)所得稅可稅前扣除的利息支出是多少?=2800*7%*6/12+（2800-400）*7%*6/12=98+84=182萬元(2)A商貿(mào)公司為一般納稅人，利息支出取得6%稅率的專票，可用于抵扣的進項稅額是多少?=2800*7%=196*6%=11.76萬元利息支出182，可抵扣進項稅額11.76 對嗎？

答： 您好，對的，增值稅的抵扣不考慮納稅調(diào)增部分，比如電信企業(yè)的手續(xù)費和傭金超過收入5%要調(diào)增，但進項一樣可以抵。如果依法可進行抵扣的事項，那么，對已抵扣的進項稅無需作調(diào)整處理。

一般納稅人不得在企業(yè)所得稅前扣除的稅金有？

答： 增值稅，可以抵扣增值稅是不能稅前扣除

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，我這有一個新注冊的一般納稅人企業(yè)，是一家商貿(mào)公司，連續(xù)兩個月零報稅了，沒什么事吧，1月沒有業(yè)務(wù)繼續(xù)零報稅嗎，1月份有企業(yè)所得稅，這個需要預(yù)繳嗎

答： 你好，新開業(yè)的 沒有業(yè)務(wù)可以零申報，沒有影響，但是你說你0申報了，沒有收入怎么需要交企業(yè)所得稅，應(yīng)該利潤為負數(shù)吧，你是要申報，不要交稅的