萌噠噠的小蘿卜 追問

2018-01-27 09:37

老師，請問一下加工公司沒有購買材料，只為客戶提供加工服務，勞務成本算加工工人工資，假如我做一個分錄，借應收賬款貸主營業務收入，那怎么結轉成本？

萌噠噠的小蘿卜 追問

2018-01-27 09:42

老師？？？？？？？？？？？？？？

張艷老師 解答

2018-01-27 10:10

借：營業外支出   貸：勞務成本

張艷老師 解答

2018-01-27 10:11

上面的分錄寫錯了 
借：主營業務成本   貸：勞務成本 
發生的勞務的費用和工資，在勞務成本科目歸集。

萌噠噠的小蘿卜 追問

2018-01-27 17:49

老師，就是我們這個公司是11月份開始成立，但是營業執照是12月7號才下來的，我是1月中旬才到公司上班的，就我一個人做財務，因為我們主要是做加工的，只有個別客戶是需要我們采購一點材料加工完成再出貨給他們的，我在整理賬的時候把公司的房租水電費都列到制造費用中去，車間工人的工資和租來的設備的租金都列到制造費用上，現在月底了我發現制造費用特別多，我要怎么結轉才好呢？

張艷老師 解答

2018-01-27 19:25

1、相關成本在“生產成本--工費成本”科目中進行歸集 
借：生產成本———工費成本   
 貸：應付工資、制造費用等科目 
 
結算收取加工費 
借：銀行存款（應收賬款） 
貸：主營業務收入 
        應交稅金---應交增值稅（銷項稅額）同時， 
借：主營業務成本 
        貸：生產成本---工費成本 
2、您得把相應的制造費用等結轉至生產成本--工費成本，最終是要結轉至主營業務成本中。