1. 東盛機械廠為增值稅一般納稅人。2019 年 4 月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）購進 A 材料用于應稅項目，稅控發(fā)票注明價款 800 000 元，增值稅稅額 104 000 元（2）購進 B 材料用于應稅項目，稅控發(fā)票注明價款 300 000 元，增值稅稅額 39 000 元（3）從國外購進隔離工作服用于應稅項目，關稅完稅價格 1 000 000 元，取得了海關開具的增值稅專用繳款書，關稅率 20%。加工費，取得了稅務代開的增值稅發(fā)票。（5）銷售車床 20 臺，取得不含稅收入 4 000 000 元。（6）將 1 臺自產(chǎn)的專用車床作為投資給 A 公司，成本 300 000 元，本企業(yè)和其他企業(yè)均無同類車床。（7）銷售積壓不用的原材料，取得含稅收入 11 300 元。（8）將與（5）銷售的同樣車床2臺與鞍山鋼鐵公司的鋼材交換，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款 400 000 元，增值稅稅額 52 000 元。要求：（1）計算當期的銷項稅額。（2）計算當期可抵扣的進項稅額。（3）計算當期應納的增值稅稅額（假設防偽稅控發(fā)票均經(jīng)認證）

答： （1）當期的銷項稅額計算如下： 銷售車床的銷項稅額為：4000000元×13%＝520000元 銷售積壓不用的原材料的銷項稅額為：11300元÷（1%2B13%）×13%＝1300元 專用車床投資給A公司的銷項稅額為：300000×（1%2B10%）×13%＝42900元 交換車床的銷項稅額為：400000×13%＝52000元 當期的銷項稅額總計為：520000%2B1300%2B42900%2B52000＝1022956元 （2）當期可抵扣的進項稅額計算如下： 購買A材料的進項稅額為：104000元 購買B材料的進項稅額為：39000元 從國外購進隔離工作服的進項稅額為：1200×（1-20%）×13%＝ 加工費的進項稅額為：858.74×（1%2B6%）×6%＝52.74元 當期可抵扣的進項稅額總計為：104000%2B39000%2B1200×（1-20%）×13%%2B52.74＝ （3）當期應納的增值稅稅額計算如下： 當期應納的增值稅稅額為：1387956-{104000%2B39000%2B1200×（1-20%）×13%%2B52.74}＝

東盛機械廠為增值稅一般納稅人。2019 年 4 月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）購進 A 材料用于應稅項目，稅控發(fā)票注明價款 800 000 元，增值稅稅額 104 000 元（2）購進 B 材料用于應稅項目，稅控發(fā)票注明價款 300 000 元，增值稅稅額 39 000 元（3）從國外購進隔離工作服用于應稅項目，關稅完稅價格 1 000 000 元，取得了海關開具的增值稅專用繳款書，關稅率 20%。加工費，取得了稅務代開的增值稅發(fā)票。（5）銷售車床 20 臺，取得不含稅收入 4 000 000 元。（6）將 1 臺自產(chǎn)的專用車床作為投資給 A 公司，成本 300 000 元，本企業(yè)和其他企業(yè)均無同類車床。（7）銷售積壓不用的原材料，取得含稅收入 11 300 元。（8）將與（5）銷售的同樣車床2臺與鞍山鋼鐵公司的鋼材交換，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款 400 000 元，增值稅稅額 52 000 元。要求：（1）計算當期的銷項稅額。（2）計算當期可抵扣的進項稅額

答： 同學你好，我來給你解答。請稍等

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

1.某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人2022年9月發(fā)生以下業(yè)務:(1)從國外進口一批化妝品，關稅完稅價格90萬元，關稅稅率10%;(2)銷售自產(chǎn)成套化妝品，取得含增值稅價款226萬元，另收取包裝物押金1.13萬元。，(3)以成本為3萬元的原材料委托某縣A企業(yè)加工化妝品，取得專用發(fā)票上注明的加工費2萬元、輔助材料5000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金;(高檔化妝品適用增值稅稅率13%，消費稅稅率15%)。要求:根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。(1)計算進口高檔化妝品應繳納的增值稅、消費稅;(2)計算銷售自產(chǎn)成套化妝品應向主管稅務機關繳納的消費稅;(3)計算A企業(yè)應代收代繳的消費稅;(4)計算當月應向主管稅務機關繳納的增值稅;

答： (1)計算進口高檔化妝品應繳納的增值稅、消費稅; 關稅完稅價格為90萬元，關稅稅率為10%，則關稅金額為： 90萬元 * 10% = 9萬元 進口高檔化妝品的組成計稅價格為： 90萬元 %2B 9萬元 = 99萬元 高檔化妝品的消費稅稅率為15%，則應繳納的消費稅為： 99 times 15% = 14.8599×15%=14.85萬元 進口高檔化妝品應繳納的增值稅為： 99 times 13% = 12.8799×13%=12.87萬元 因此，進口高檔化妝品應繳納的增值稅為12.87萬元，消費稅為14.85萬元。 (2)計算銷售自產(chǎn)成套化妝品應向主管稅務機關繳納的消費稅; 銷售自產(chǎn)成套化妝品應繳納的消費稅為： (226%2B1.13)/(1%2B13%) times 15% = 30.75(226%2B1.13)/(1%2B13%)×15%=30.75萬元 因此，銷售自產(chǎn)成套化妝品應向主管稅務機關繳納的消費稅為30.75萬元。 (3)計算A企業(yè)應代收代繳的消費稅; 根據(jù)題目信息，A企業(yè)應代收代繳的消費稅為： ((3%2B2%2B0.5)/(1-15%)-3) times 15% = 0.5((3%2B2%2B0.5)/(1?15%)?3)×15%=0.5萬元 因此，A企業(yè)應代收代繳的消費稅為0.5萬元。 (4)計算當月應向主管稅務機關繳納的增值稅; 進口高檔化妝品的增值稅為： 90 times (1%2B10%) times 13% = 12.8790×(1%2B10%)×13%=12.87萬元 銷售自產(chǎn)成套化妝品的增值稅為： (226%2B1.13)/(1%2B13%) times 13% = 26.78(226%2B1.13)/(1%2B13%)×13%=26.78萬元 因此，當月應向主管稅務機關繳納的增值稅為： 87 %2B 26.78 = 39.65萬元