小寶老師 解答

2023-09-28 10:36

1、收到返稅款時(shí)
借：銀行存款 （收到的退稅金額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加/印花稅
2、沖減稅金及附加
借：應(yīng)交稅費(fèi)---城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加/印花稅
貸：稅金及附加-城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加/印花稅
PS：沖減”稅金及附加“時(shí)，一定要通過應(yīng)交稅費(fèi)過度，要不然會(huì)發(fā)現(xiàn)明細(xì)賬有問題。資源稅的會(huì)計(jì)處理比較特殊，在資源稅計(jì)入成本的情況下，沖減稅金及附加的分錄，需要變更為沖抵對(duì)應(yīng)的成本。