某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2020 年 12 月有幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：6 個(gè)月前收取的一餐廳啤酒包裝物押金 10000 元，白酒包裝物押金15000元，本月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時(shí)的約定這部分押金即收歸商場(chǎng)所有；12月銷售啤酒收取包裝物押金4000元，銷售白酒收取包裝物押金8000元。要求：對(duì)包裝物押金進(jìn)行增值稅處理。

答： 您好，白灑收到就計(jì)稅，啤酒包裝物押金到期才計(jì)稅 12 月包裝物押金交增值稅? （10000%2B8000）/1.13*13%=2070.80

A公司委托B公司加工煙絲一批，雙方均為增值稅一般納稅人，A公司提供煙葉，發(fā)出成本56 000元，支付加工費(fèi)14 000元，該批煙絲收回后A公司直接原價(jià)銷售。已知B公司沒有生產(chǎn)過同類型得到煙絲。(1)A公司發(fā)出煙葉的會(huì)計(jì)處理。(2)計(jì)算A公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。（3）A公司支付加工費(fèi)、消費(fèi)稅、增值稅的會(huì)計(jì)處理。（4）A公司收回加工物資的會(huì)計(jì)處理。

答： 同學(xué) （1） A公司發(fā)出煙葉的會(huì)計(jì)處理。 借：委托加工物資 56000 貸：庫存商品 56000 (2) 計(jì)算A公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（56000%2B14000）/（1-30%）*30%=30000 增值稅=14000*13%=1820 3） A公司支付加工費(fèi)、消費(fèi)稅、增值稅的會(huì)計(jì)處理。 借：委托加工物資 44000 ????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1820 ?貸：銀行存款 ??45820 （4） A公司收回加工物資的會(huì)計(jì)處理。 借：庫存商品 ?100000 ??貸：委托加工物資 100000

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

2、某服裝公司為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)將自產(chǎn)產(chǎn)品100件捐贈(zèng)給某希望小學(xué)，產(chǎn)品賬面成本為每件40元，市場(chǎng)售價(jià)為每件50元；(2)以自產(chǎn)產(chǎn)品分配股利，該批產(chǎn)品成本為150萬元，市場(chǎng)售價(jià)為200萬元(不含稅)；(3)將一批自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為200萬元，市場(chǎng)售價(jià)為300萬元；(4)將自有廠房對(duì)外出租，預(yù)收租金10萬元。要求：做出上述業(yè)務(wù)賬務(wù)處理。

答： 您好，1借營業(yè)外支出。貸庫存商品4000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅5000*13%。2借未分配利潤，貸應(yīng)付股利，借應(yīng)付股利，貸主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，借主營業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品。