老師 我問一道審計(jì)方面的問題: 2. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊會(huì)計(jì)師甲和乙接受事務(wù)所的委派對美華股份有限公司(以下簡稱美華公司)20x9年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在預(yù)備調(diào)查階段,注冊會(huì)計(jì)師通過調(diào)查問卷等形式了解到美華公司銷售收款循環(huán)的內(nèi)部控制,描述如下: 倉庫在發(fā)運(yùn)商品出庫時(shí),均必須由管理員根據(jù)批準(zhǔn)的訂單填制的一式四聯(lián)的銷售單。在各聯(lián)上簽章后,第一聯(lián)作為發(fā)運(yùn)單,由工作人員配貨并隨貨交給顧客;第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部;第三聯(lián)送應(yīng)收賬款專管員;第四聯(lián)則由管理員按編號(hào)順序連同訂單一并歸檔保存,作為盤存的依據(jù)。 要求: (1)指出美華公司在銷售收款循環(huán)的內(nèi)部控制中存在的缺陷 (2)針對存在的缺陷,提出改善措施。
微信用戶
于2023-08-29 10:12 發(fā)布 ??885次瀏覽
- 送心意
張靜老師
職稱: 注冊會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
相關(guān)問題討論

?您好,審計(jì)里面提到,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實(shí)施函證,除非存在下列兩種情形之一:(1)有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對財(cái)務(wù)報(bào)表不重要。(2)注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為函證很可能無效。如果認(rèn)為函證很可能無效,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序,獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。如果不對應(yīng)收賬款函證,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在工作底稿中說明理由。所以選項(xiàng)A,函證如果無效,就要實(shí)施替代程序,D錯(cuò)在措辭“即便函證是有效的也可以不實(shí)施函證程序”,這種描述太絕對了,正確的措辭是如果函證無效或是有充分證據(jù)表明不重要。
2023-05-26 20:50:53

B
【答案解析】 本題針對的是應(yīng)收賬款的認(rèn)定,故主要與期末賬戶余額及相關(guān)披露的認(rèn)定有關(guān),選項(xiàng)A是與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)及相關(guān)披露相關(guān)的認(rèn)定,所以錯(cuò)誤;選項(xiàng)C是針對漏記,與題干意思不符;選項(xiàng)D是資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益所記錄的金額不正確,強(qiáng)調(diào)的是金額的恰當(dāng)。
2020-03-07 15:30:39

B
【答案解析】 本題針對的是應(yīng)收賬款的認(rèn)定,故主要與期末賬戶余額及相關(guān)披露的認(rèn)定有關(guān),選項(xiàng)A是與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)及相關(guān)披露相關(guān)的認(rèn)定,所以錯(cuò)誤;選項(xiàng)C是針對漏記,與題干意思不符;選項(xiàng)D是資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益所記錄的金額不正確,強(qiáng)調(diào)的是金額的恰當(dāng)。
2020-03-07 15:30:19

B
【答案解析】 本題針對的是應(yīng)收賬款的認(rèn)定,故主要與期末賬戶余額及相關(guān)披露的認(rèn)定有關(guān),選項(xiàng)A是與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)及相關(guān)披露相關(guān)的認(rèn)定,所以錯(cuò)誤;選項(xiàng)C是針對漏記,與題干意思不符;選項(xiàng)D是資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益所記錄的金額不正確,強(qiáng)調(diào)的是金額的恰當(dāng)。
2020-02-25 21:04:42

你好,你現(xiàn)在具體問題是什么
2021-12-07 18:06:06
還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
精選問題
獲取全部相關(guān)問題信息