一休哥哥老師 解答

2023-08-24 20:11

您看今年是盈利的
可以彌補以前年度虧損12.5/0.25=50萬元
這里是調(diào)減應(yīng)納稅所得額50

如果這個轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)單獨做分錄
借：所得稅費用 12.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5

宏艷 追問

2023-08-24 21:45

什么時候轉(zhuǎn)回，題干沒有說

宏艷 追問

2023-08-24 21:51

老師看看上圖，謝謝

宏艷 追問

2023-08-24 21:56

【如果這個轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)單獨做分錄
借：所得稅費用 12.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5】
如果這個轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)是應(yīng)該少繳稅，少繳稅，所得稅費用應(yīng)該減少

宏艷 追問

2023-08-24 22:01

老師，已經(jīng)，算長江公司2023年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額=12.5+45+30+1.5-12.5=76.5（萬元）

宏艷 追問

2023-08-24 22:02

老師，所以，不用減12.5

一休哥哥老師 解答

2023-08-24 23:07

12.5是抵減彌補以前年度虧損的 遞延所得稅資產(chǎn) 

標答算的 年末余額=76.5
但是 年初=12.5
所以本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=76.5-12.5=64

宏艷 追問

2023-08-25 07:12

1/[什么時候轉(zhuǎn)回，題干沒有說]

老師看看上圖，謝謝
[]如果這個轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)是應(yīng)該少繳稅，少繳稅，所得稅費用應(yīng)該減少

一休哥哥老師 解答

2023-08-25 07:23

前一個12.5是期初 余額
后面一個12.5是期末轉(zhuǎn)回，期末轉(zhuǎn)回就是本期轉(zhuǎn)回了。
那么期初余額+本期發(fā)生=期末余額=76.5
本期發(fā)生=期末余額-期初余額=76.5-12.5

一休哥哥老師 解答

2023-08-25 07:24

本期發(fā)生=正常的76.5-12.5轉(zhuǎn)回=64

宏艷 追問

2023-08-25 08:05

[什么時候轉(zhuǎn)回，題干沒有說]是，今年，還是明年，后年，還是等稅務(wù)局通知

宏艷 追問

2023-08-25 08:24

老師，先看這個圖【（4）長江公司2023年12月31日“所得稅費用”項目應(yīng)列示的金額=342.75-（76.5-12.5）=278.75（萬元）。】這里面，不用減，（76.5-12.5）

一休哥哥老師 解答

2023-08-25 08:44

今年有利潤 當然今年轉(zhuǎn)回。
這個是彌補以前年度虧損。
有利潤就轉(zhuǎn)回遞延所得稅是資產(chǎn)

一休哥哥老師 解答

2023-08-25 08:47

所得稅費用 可以用應(yīng)交所得稅 和遞延所得稅資產(chǎn)倒擠出來

=應(yīng)交所得稅342.75-本期發(fā)生遞延所得稅資產(chǎn)64=278.75（萬元）。

一休哥哥老師 解答

2023-08-25 08:50

標答把這題做的過于復(fù)雜了
標答老是把 12.5單獨列出來，就造成您理解的有點兒混亂
其實算出來本期發(fā)生遞延所得稅資產(chǎn)64 后就不用再列12.5，免得老是覺得12.5是不是重復(fù)了

宏艷 追問

2023-08-25 09:35

【其實算出來本期發(fā)生遞延所得稅資產(chǎn)是76.5呀，老師看圖】

一休哥哥老師 解答

2023-08-25 09:37

2023年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額=76.5
這是年末余額

一休哥哥老師 解答

2023-08-25 09:37

年初12.5
本期發(fā)生額=年末-年初=76.5-12.5=64

一休哥哥老師 解答

2023-08-25 09:38

我覺得您要自己把這個題目算一下就清晰了，
這個標準答案寫的很糾結(jié)，老是把12.5單獨列出來就造成了錯覺的

宏艷 追問

2023-08-25 14:48

不理解，謝謝老師

宏艷 追問

2023-08-25 14:50

兩個12.5，已經(jīng)減過=76.5老師

一休哥哥老師 解答

2023-08-25 14:55

其實就是期初余額=12.5
本題本期發(fā)生額=45+30+1.5-12.5=64
期末余額=12.5+64=76.5

一休哥哥老師 解答

2023-08-25 14:56

您就這么理解
不被這個答案來左右