一休哥哥老師 解答

2023-08-22 14:11

丙公司的 盈余公積8 000萬元，未分配利潤4000萬元
母公司的持股比例是 70%
同一控制下，視同一直都是一體的

您看就是把您圖片 上面的一個分錄剛剛抵消的 資本公積8000和盈余公積 4000分錄，歸屬于母公司的部分進行還原

宏艷 追問

2023-08-22 14:28

老師，這個為什么，不一樣，數字

一休哥哥老師 解答

2023-08-22 14:36

您最后一幅圖是下一年的分錄吧

一休哥哥老師 解答

2023-08-22 14:38

只是 還原投資時點  的時候的那個地方的盈余公積和未分配利潤
您最后一個圖片，是下一年的抵消分錄
我看您那個分錄紅色的框，連未分配利潤都從4000變了 6700，這里已經不是投資時點了

一休哥哥老師 解答

2023-08-22 14:40

借：資本公積 8 400
貸：盈余公積 (8 000×70%)5 600
未分配利潤 (4 000×70%)2 800

只是對投資時點的 抵消的 子公司的留存收益進行還原。
以后年度只是把前面一年這個分錄抄一遍。