稅負倒算成本公式

玲老師

職稱：會計師

2023-08-21 16:37

稅負率倒算成本，顧名思義就是由稅負率來計算出成本。計算的方法是：成本=稅負率/（1-稅率），也就是說，當要求知道成本時，只要將稅負率除以1-稅率就能求出來。例如，某商品有20%的稅負率，那么我們就可以求出20/（1-0.2）=25，因此成本為25。拓展知識：稅負率倒算成本的另一種表示形式叫做稅前總成本（pre-tax total cost），它反映了購買物品或服務的實際成本，它是稅后總成本的代表。稅前總成本是稅負率的反向運算，它可以有效抵消稅收的影響，使消費者在知道稅負率的情況下更好地評估購買物品或服務的成本。

玲老師解答

2023-08-21 16:39

已知稅負率如何倒算成本這樣操作
假設某行業稅負率為a，含稅銷售收入b，成本為Y（推理過程，我們以13%的稅率來計算）：
不含稅銷售額為b/1.13;
銷項稅額為13%b/1.13;
應交增值稅=不含稅銷售額*標準稅負率=ab/1.13;
抵扣進項稅額=銷項稅額-應納增值稅=13%b/1.13-ab/1.13=(13%-a)b/1.13;
倒算成本金額=進項稅額/13%=(13%-a)b/0.1469。

假設某企業所在行業稅負率為4%，該企業2021年4月份實現銷售收入為含稅100萬元，適用稅率為13%。
該月實際銷項稅額為100/1.13*0.13=11.50萬元；
該企業按照稅負率標準需要繳納增值稅為4%*100/1.13=3.54萬；
該月預計進行進項抵扣金額為11.50-3.54=7.96萬元；
倒算成本金額為7.96/0.13=61.24萬元。

稅率為9%或則6%的，推理過程和上面相同，只是改變一下稅率就可以了，上面推理進項稅額時，采用了和銷項稅額相同的稅率，實務中還是要根據企業具體進項稅率來計算，比如服務行業，其銷項開具的發票稅率為6%，進項獲取的發票很可能是13%，上面只是給出推理過程，具體稅率按照自己企業來算。