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送心意

廖君老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2023-08-18 19:58

晚上好
初始入賬時(shí),無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成可抵扣暫時(shí)性差異。但是這個(gè)差異在發(fā)生時(shí),既沒(méi)有影響會(huì)計(jì)利潤(rùn),也沒(méi)有影響應(yīng)納稅所得額。初始入賬時(shí),賬務(wù)處理為借記“無(wú)形資產(chǎn)”,貸記“研發(fā)支出——資本化支出”,沒(méi)有涉及到損益類科目,所以初始入賬不會(huì)影響當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤(rùn),也不影響應(yīng)納稅所得額。如果賬面上確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn),則需要調(diào)整資產(chǎn)的入賬價(jià)值,對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行調(diào)整有違會(huì)計(jì)核算中的歷史成本原則,影響會(huì)計(jì)信息的可靠性,所以不應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)”。
  確認(rèn)遞延所得稅的原因,是會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理之間存在暫時(shí)性差異,對(duì)于永久性差異是不需要確認(rèn)遞延所得稅的。 而對(duì)于可以加計(jì)扣除的無(wú)形資產(chǎn),卻是永久性差異。
      比如,加入企業(yè)研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)(技術(shù)成果)是100萬(wàn)元,其攤銷可以享受加計(jì)75%扣除,最后總的扣除額是175萬(wàn)元。而會(huì)計(jì)處理,計(jì)入會(huì)計(jì)損益的金額(攤銷額)總金額卻只有100萬(wàn)元,即便是最終終止確認(rèn),差額75萬(wàn)元也不能得到彌合,屬于永久性差異。
      綜上所述,無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)扣除,屬于永久性差異,不需要確認(rèn)遞延所得稅。

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你好,同學(xué),應(yīng)該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益,也可以說(shuō)是暫時(shí)未確認(rèn)的收益,它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用,與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益,如拆遷的政府補(bǔ)貼,需要先進(jìn)資產(chǎn),分年度確認(rèn)收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí),為調(diào)整核算差異,可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅,作為利潤(rùn)總額列支,并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳,兩者之間的差異即為遞延所得稅,在時(shí)間差額完全自行消失以后,本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn),就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負(fù)債主要指: 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債; 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算; 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
同學(xué),你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
遞延所得稅費(fèi)用,包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57
您好 你發(fā)過(guò)來(lái)的題目不全 遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的對(duì)方科目應(yīng)該不是所得稅費(fèi)用吧
2021-12-24 21:30:49
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