Q 追問

2023-08-11 10:56

這道題因為別人增資持股變成20%，按照調整分錄進行調整后合計算出來的長投賬面價值=5200+300-1300+1300+520+68+32=6120，按乙公司凈資產公允價值算=（6000+1800+200+140+160+800+21000）*0.2+（5200-6000*0.8）=6420，差個300，為什么會有這差額呢？是我哪里步驟算錯了嗎？

Q 追問

2023-08-11 11:04

5200-6000*0.8=400是商譽，完全商譽=500,500*20%=100，如果按初始投資時100計算商譽，那兩個賬面價值就對的上了，可是初始出資的時候是按80%比例出的商譽，不是按20%付的商譽啊，這樣無形中不就把出資人60%的商譽給抹掉了？

張靜老師 解答

2023-08-11 13:37

按比例結轉長期股權投資60%部分的會計分錄為：
借：21000*20%-5200*60%/80%=300
借：長期股權投資 300
    貸：投資收益 300

Q 追問

2023-08-11 15:01

謝謝老師，我的疑問是：5200-6000*0.8=400是商譽，完全商譽=500,500*20%=100，如果按初始投資時100計算商譽，那兩個賬面價值就對的上了，可是初始出資的時候是按80%比例出的商譽，不是按20%付的商譽啊，這樣無形中不就把出資人60%的商譽給抹掉了？
這個

Q 追問

2023-08-11 15:03

老師  這道題因為別人增資持股變成20%，按照調整分錄進行調整后合計算出來的長投賬面價值=5200+300-1300+1300+520+68+32=6120，按乙公司凈資產公允價值算=（6000+1800+200+140+160+800+21000）*0.2+（5200-6000*0.8）=6420，差個300，為什么會有這差額呢？是我哪里步驟算錯了嗎？

張靜老師 解答

2023-08-11 15:05

商譽只有在合并報表中體現。在個別報表中是沒有的，股權稀釋后持股比例降為20%，將不再控制，相應也就沒有商譽了