企業(yè)預繳增值稅時，借記“應交稅費—— —預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費—— —未交增值稅”科目，貸記“應交稅費—— —預交增值稅”科目。

同學你好 對的 要交增值稅的

您好，房地產(chǎn)企業(yè)預交增值稅，企業(yè)所得稅，不需要提前計提的。

同學你好！預繳的話? 就直接 借：應交稅費-預繳土地增值稅 ? ? ? ?貸：銀行存款 就可以了

你好，參考一下以前的例題， 1、土地增值稅的應稅收入 《財政部國家稅務總局關于營改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》(財稅[2016]43號):土地增值稅納稅人轉讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入。 《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(國家稅務總局公告2016年第70號):一、關于營改增后土地增值稅應稅收入確認問題: 營改增后，納稅人轉讓房地產(chǎn)的土地增值稅應稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計稅方法的納稅人，其轉讓房地產(chǎn)的土地增值稅應稅收入不含增值稅銷項稅額;適用簡易計稅方法的納稅人，其轉讓房地產(chǎn)的土地增值稅應稅收入不含增值稅應納稅額。 2、預交土地增值稅的計算 根據(jù)上述政策，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在收到預收款時: 1、一般計稅方法下: 預交土地增值稅=預收款/(1%2B11%)*土地增值稅預征率 2、簡易計稅方法下: 預交土地增值稅=預收款/(1%2B5%)*土地增值稅預征率 為方便納稅人，簡化土地增值稅預征稅款計算，根據(jù)《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(國家稅務總局公告2016年第70號):為方便納稅人，簡化土地增值稅預征稅款計算，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的，可按照以下方法計算土地增值稅預征計征依據(jù): 土地增值稅預征的計征依據(jù)=預收款-應預繳增值稅稅款 如:某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)A項目(開工日期在2016年5月1日后)，2017年7月銷售普通住宅預收房款1110萬元，根據(jù)當?shù)氐囊?guī)定，土地增值稅預征率2%。則: 1、正常情況下，土地增值稅預征稅款計算: 土地增值稅預征的計征依據(jù)=不含增值稅收入=1110/(1%2B11%)=1000萬元 預交土地增值稅稅款=不含增值稅收入*土地增值稅預征率=1000*2%=20萬元。 2、為方便納稅人，簡化土地增值稅預征稅款計算: 應預交的增值稅稅款=1110/(1%2B11%)*3%==30萬元 土地增值稅預征的計征依據(jù)=1110-30=1080萬元 預交土地增值稅稅款=1080*2%=21.6萬元。 從上述結果來看，雖然計算簡化了些，但預交的稅款比正常計算的方法下要大。國家稅務總局公告2016年第70號規(guī)定“為方便納稅人，簡化土地增值稅預征稅款計算”，“可按照”上述方法進行計算，但在個別省市，強制納稅人按照上述規(guī)定計算繳納我認為有些欠妥。 3、預交土地增值稅的會計處理 沿用上例，該企業(yè)預交土地增值稅20萬元，則會計處理如下: 借:應交稅費-應交土地增值稅20 貸:銀行存款20 待開發(fā)項目達到完工條件，相應的收入及成本結轉損益時，將土地增值稅轉入稅金及附加科目: 借:稅金及附加20 貸:應交稅費-應交土地增值稅20 但有的企業(yè)在預交土地增值稅的同時就將其轉入“稅金及附加”，不符合權責發(fā)生制的要求和收入成本的配比原則。