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送心意

bamboo老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務師

2023-08-03 23:24

您好
跟自己公司承接的項目一樣的賬務處理
因為是您單位開具發(fā)票 收取發(fā)票

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你好,參考一下, 建筑企業(yè)掛靠業(yè)務的會計核算的原則是: (1)以被掛靠方為會計核算主體,不能以掛靠方為會計核算主體. (2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個項目部. 建筑企業(yè)掛靠工程的會計核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下: 1、被掛靠方項目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設備墊資款時: 借:銀行存款 2、被掛靠方收到業(yè)主預付工程款時的賬務處理如下: 借:銀行存款 貸:預收賬款[收到業(yè)主預付款/(1%2B9%)] 應交稅費-------應交增值稅(銷項稅) [收到業(yè)主預付款/(1%2B9%)×9%] 別人項目掛靠我單位如何進行賬務處理? 對于掛靠經(jīng)營的會計處理分兩部分考慮,通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類, 一類是個人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè). 另一類是沒有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的. 【案例分析】 掛靠人以200萬元,中標某項目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費3%,共計6萬元,材料100萬元,人工費40萬元。 資金往來設立: (或叫內(nèi)部往來、或在應收帳款-內(nèi)部往來)會計科目. 一、被掛靠方賬務處理 (1)確認工程結(jié)算開票, 借應收賬款――甲方200, 貸內(nèi)部往來――掛靠方200/(1%2B9%)=183.49, 應交稅費――應交增值稅(銷)16.51 (2)收到甲方撥款: 借:銀行存款200 貸:應收帳款――甲方 200 (3)借,內(nèi)部往來――掛靠方(3%管理費)6, 貸,其他業(yè)務收入6 應交稅費――應交增值稅(銷項稅額) -管理服務費6/(1%2B6%) (4)撥付掛靠單位工程款時: 借:內(nèi)部往來――掛靠方=183.49-6=177.49 貸:銀行存款 177.49 一、 掛靠方收到款項, 借銀行存款177.49, 貸工程結(jié)算――項目177.49 二、掛靠方業(yè)務: (1)材料發(fā)票 借:工程施工――合同成本(非人工成本)100 貸:內(nèi)部往來-項目100 (2)提供工資表 借:工程施工—合同成本(人工費)40 貸:內(nèi)部往來-項目40 同時:借:應付職工薪酬――人工費40, 貸: 應付職工薪酬――人工費40 (3)管理費用結(jié)算表10 借管理費用10, 貸內(nèi)部往來――項目10 三、確認收入和成本, (1)借工程施工―合同毛利17.49, 主營業(yè)務成本160, 貸主營業(yè)務收入177.49 (2)完工后工程結(jié)算和工程施工對沖, 借工程結(jié)算177.49 貸工程施工―合同毛利17.49 工程施工―合同成本160 四、提供稅票(要用被掛靠方的名字): (1)提供繳交增值稅,100*13%=13, 借應交稅費-應交增值稅(進)13, 貸內(nèi)部往來――項目13 (2)繳交增值稅=16.51-13=3.51 借應交稅費――未交增值稅3.51, 貸內(nèi)部往來—項目3.51 (3)繳交附加稅,3.51*12%=0.42 借:應交稅費――附加稅0.42萬元 貸:內(nèi)部往來――項目 0.42萬
2020-09-03 12:56:52
同學您好,掛靠的項目,都是當做自己做的項目來核算的。自己的項目如果記賬,這個就如何記賬
2023-08-03 23:28:03
您好 跟自己公司承接的項目一樣的賬務處理 因為是您單位開具發(fā)票 收取發(fā)票
2023-08-03 23:24:24
你好同學。掛靠項目的賬務處理同普通項目一樣即可。
2018-12-07 08:48:50
一、收入核算 1、收到預付工程款時 借:銀行存款 貸:預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借:預收賬款/應收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務收入 貸:主營業(yè)務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借:管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現(xiàn)金(或應付工資等) 4.發(fā)生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認收入和成本 借:主營業(yè)務成本(按當期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務收入(按當期確認的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工
2022-03-24 14:40:31
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