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bamboo老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,稅務師
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你好,參考一下,
建筑企業(yè)掛靠業(yè)務的會計核算的原則是:
(1)以被掛靠方為會計核算主體,不能以掛靠方為會計核算主體.
(2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個項目部.
建筑企業(yè)掛靠工程的會計核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下:
1、被掛靠方項目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設備墊資款時:
借:銀行存款
2、被掛靠方收到業(yè)主預付工程款時的賬務處理如下:
借:銀行存款
貸:預收賬款[收到業(yè)主預付款/(1%2B9%)]
應交稅費-------應交增值稅(銷項稅)
[收到業(yè)主預付款/(1%2B9%)×9%]
別人項目掛靠我單位如何進行賬務處理?
對于掛靠經(jīng)營的會計處理分兩部分考慮,通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類,
一類是個人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè).
另一類是沒有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的.
【案例分析】
掛靠人以200萬元,中標某項目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費3%,共計6萬元,材料100萬元,人工費40萬元。
資金往來設立: (或叫內(nèi)部往來、或在應收帳款-內(nèi)部往來)會計科目.
一、被掛靠方賬務處理
(1)確認工程結(jié)算開票,
借應收賬款――甲方200,
貸內(nèi)部往來――掛靠方200/(1%2B9%)=183.49,
應交稅費――應交增值稅(銷)16.51
(2)收到甲方撥款:
借:銀行存款200
貸:應收帳款――甲方 200
(3)借,內(nèi)部往來――掛靠方(3%管理費)6,
貸,其他業(yè)務收入6
應交稅費――應交增值稅(銷項稅額)
-管理服務費6/(1%2B6%)
(4)撥付掛靠單位工程款時:
借:內(nèi)部往來――掛靠方=183.49-6=177.49
貸:銀行存款 177.49
一、 掛靠方收到款項,
借銀行存款177.49,
貸工程結(jié)算――項目177.49
二、掛靠方業(yè)務:
(1)材料發(fā)票
借:工程施工――合同成本(非人工成本)100
貸:內(nèi)部往來-項目100
(2)提供工資表
借:工程施工—合同成本(人工費)40
貸:內(nèi)部往來-項目40
同時:借:應付職工薪酬――人工費40,
貸: 應付職工薪酬――人工費40
(3)管理費用結(jié)算表10
借管理費用10,
貸內(nèi)部往來――項目10
三、確認收入和成本,
(1)借工程施工―合同毛利17.49,
主營業(yè)務成本160,
貸主營業(yè)務收入177.49
(2)完工后工程結(jié)算和工程施工對沖,
借工程結(jié)算177.49
貸工程施工―合同毛利17.49
工程施工―合同成本160
四、提供稅票(要用被掛靠方的名字):
(1)提供繳交增值稅,100*13%=13,
借應交稅費-應交增值稅(進)13,
貸內(nèi)部往來――項目13
(2)繳交增值稅=16.51-13=3.51
借應交稅費――未交增值稅3.51,
貸內(nèi)部往來—項目3.51
(3)繳交附加稅,3.51*12%=0.42
借:應交稅費――附加稅0.42萬元
貸:內(nèi)部往來――項目 0.42萬
2020-09-03 12:56:52

同學您好,掛靠的項目,都是當做自己做的項目來核算的。自己的項目如果記賬,這個就如何記賬
2023-08-03 23:28:03

您好
跟自己公司承接的項目一樣的賬務處理
因為是您單位開具發(fā)票 收取發(fā)票
2023-08-03 23:24:24

你好同學。掛靠項目的賬務處理同普通項目一樣即可。
2018-12-07 08:48:50

一、收入核算
1、收到預付工程款時
借:銀行存款
貸:預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借:預收賬款/應收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務收入
貸:主營業(yè)務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借:管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現(xiàn)金(或應付工資等)
4.發(fā)生的機械費用
借:工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認收入和成本
借:主營業(yè)務成本(按當期確認的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務收入(按當期確認的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
2022-03-24 14:40:31
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