老師，我們公司是外貿出口企業，17年12月收到供應商開的貨物專票，并且在17年12月認證抵扣了，但是這批貨物還沒有出口出去，也沒有想相應的出口發票，所以在12月的帳里，我可以先借：庫存商品應交稅費-應交增值稅-進項稅-出口待：應付帳款嗎

大衛

職稱： ,中級會計師

2018-01-11 08:54

你好，你這樣做是可以的。

2018-01-11 08:54:09

進項稅按正常核算，出口退稅按出口退稅流程辦理，這是二件事

2017-12-25 08:16:59

一、外貿公司出口退稅（增值稅）核算外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發票：借：庫存商品 ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） ? ? ? 貸：應付賬款/銀行存款（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額：借：應收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業務收入（三）結轉成本：借：主營業務成本 ? ? ? ?貸：庫存商品（四）根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：借：主營業務成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）（五）貨物出口后，根據退稅率，計算應收出口退稅額：借：應收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）（六）收到出口退稅款：借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應收出口退稅款（增值稅）二、外貿公司出口退稅（消費稅）核算外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。（1）貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率借：應收出口退稅（消費稅） ? ? ? ?貸：主營業務成本（2）收到退回的消費稅款時借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應收出口退稅（消費稅）

2022-06-07 10:47:08

結轉到應交稅費-未交增值稅科目

2018-07-27 16:20:01

這3個科目合并嗎？還是統一結轉到某一會計科目呢？（允許填寫字數有限，所以分兩次說）

2017-09-21 16:53:26

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