老師好，請(qǐng)教一個(gè)問(wèn)題：假設(shè)2022年企業(yè)持有被投資單位60%的股權(quán)，使用成本法核算，2022年被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)，2023年5月，被投資單位發(fā)放現(xiàn)金估計(jì)300萬(wàn)，6月，企業(yè)將所持被投資單位股權(quán)激勵(lì)1/3出售給其他單位，企業(yè)將長(zhǎng)投的核算方法由成本法改為權(quán)益法，被投資單位2023年共實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)400萬(wàn)，其中2023年1月1日至6月30日實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)怎么追溯調(diào)整？

冉老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析

2023-07-28 13:10

你好，學(xué)員，默認(rèn)最開(kāi)始投資的時(shí)候就是權(quán)益法的，按照這個(gè)思路調(diào)整的

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開(kāi)具電子普通發(fā)票，項(xiàng)目名稱為金屬扣，單位為批，單價(jià)和金額都為10000，可以開(kāi)的答
公司將一批外購(gòu)咸貨無(wú)償贈(zèng)送給其他人，一般納稅人，問(wèn)

借：營(yíng)業(yè)外支出 / 銷(xiāo)售費(fèi)用（看贈(zèng)送用途，如業(yè)務(wù)推廣用 “銷(xiāo)售費(fèi)用” ） 472.48 貸：庫(kù)存商品 — 咸雞 33 庫(kù)存商品 — 咸鴨 84 庫(kù)存商品 — 魚(yú)干 304 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 51.48 增值稅申報(bào) 1. 填列《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》找到 “9% 稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)” 欄（一般計(jì)稅方法）， “銷(xiāo)售額” 填 572 元，“銷(xiāo)項(xiàng)稅額” 填 51.48 元。 2. 關(guān)聯(lián)主表主表 “按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額”“銷(xiāo)項(xiàng)稅額” 會(huì)自動(dòng)抓取附列資料（一）數(shù)據(jù)，核對(duì)一致即可。關(guān)鍵提醒若贈(zèng)送用于業(yè)務(wù)宣傳（如推廣產(chǎn)品），“營(yíng)業(yè)外支出” 可替換為 “銷(xiāo)售費(fèi)用 — 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”；企業(yè)所得稅匯算時(shí)，需在《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》填列，按售價(jià)調(diào)增收入，按進(jìn)價(jià)調(diào)增成本。答
我們公司24年12月做了股權(quán)轉(zhuǎn)讓，工商年報(bào)時(shí)股東出問(wèn)

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老師，請(qǐng)問(wèn)下生育津貼分錄怎么做，借：銀行存款貸：問(wèn)

你好嗯對(duì)，就是這樣子做。請(qǐng)假是不扣除社保費(fèi)用的。答
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上午好親，是的，走了保險(xiǎn)就是這樣，工傷險(xiǎn)上漲答

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