喵喵 追問

2018-01-08 21:46

老師能具體說怎么做匯算清繳嗎？我是初學者，辛苦老師了。

王雁鳴老師 解答

2018-01-08 21:50

您好，企業所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后5個月內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳所得稅的數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。   實行查賬征收的企業（A類）適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業所得稅的納稅人（B類），不進行匯算清繳。   A類企業做匯算清繳要從幾個方面考慮：   1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；   2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平；   3、費用：核查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準；   4、稅收：核查企業各項稅款是否爭取提取并繳納；   5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補（5年內）；   6、調整：對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減后，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。   特別注意：所得稅匯算清繳所說的納稅調整，是調表不調賬的，在會計方面不做任何業務處理，只是在申報表上進行調整，影響的也只是企業應納所得稅，不影響企業的稅前利潤。