彌補(bǔ)以前年度虧損 
借：盈余公積 
    貸：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧       
   年末結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積補(bǔ)虧時(shí)： 
借：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧 
    貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 
收到退回的企業(yè)所得稅 
跨年度的可以這樣做：1、發(fā)生退稅時(shí)：借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整 2、結(jié)轉(zhuǎn)： 借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 
跨年度交稅 
計(jì)提稅款時(shí)借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 
同時(shí)調(diào)整未分配利潤(rùn) 
  借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 
  貸：以前年度損益調(diào)整。 
  補(bǔ)交稅款時(shí) 
  借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 
貸：銀行存款