～姍 追問

2018-01-09 22:49

我累計折舊金額是原值減殘值除以使用年限除以12個月，提足折舊后，累計折舊額和固定資產原值差額就是殘值，

陳靜老師 解答

2018-01-10 19:36

（1）出售、報廢和毀損的固定資產轉入清理，其會計分錄為： 
 
    借：固定資產清理（固定資產賬面價值） 
 
        累計折舊（已提折舊） 
 
        固定資產減值準備（已計提的減值準備） 
 
        貸：固定資產（賬面原價） 
 
    （2）清理過程中發生的費用以及應交的稅金，其會計分錄為： 
 
    借：固定資產清理 
 
        貸：銀行存款 
 
            應交稅金——應交營業稅 
 
    （3）收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入等，其會計分錄為： 
 
    借：銀行存款 
 
        原材料 
 
        貸：固定資產清理 
 
    （4）應由保險公司或過失人賠償的損失，其會計分錄為： 
 
    借：其他應收款 
 
        貸：固定資產清理 
 
    （5）固定資產清理后的凈收益，其會計分錄為： 
 
    屬于籌建期間的 
 
    借：固定資產清理 
 
        貸：長期待攤費用 
 
    屬于生產經營期間的 
 
    借：固定資產清理 
 
        貸：營業外收入——處置固定資產凈收益