2017年沒有做過研發費用，但是12月的時候有專利代理費，專利年費，會計科目要怎么做，如果做研發費用就這一筆費用能做加計扣除嗎？加計扣除要什么條件，如果明年打算做研發項目，是借管理費用—研發費用，還是研發支出

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2018-01-07 19:10

您好，借；管理費用-服務費等科目，貸；現金或者銀行存款。這金額太少了，不用做加計扣除了，如果做的話，是可以的。加計扣除需要以下資料。如果明年加計扣除的話，記入研發支出，月底再結轉入管理費用-研發費用科目。
研究開發專門機構或項目組織的編制情況說明
研究開發專業人員名單
研究開發費用發生情況歸集表(按項目）
管理層關于研究開發項目的決議文件
委托、合作研究開發項目的合同或協議書
研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告
研究開發費用支付憑證（部份）
研究開發費用賬頁

阿丹追問

2018-01-07 19:26

專利代理費有1.5萬，我2017年12月份計入研發支出，然后在結轉到管理費用-研發費，由于上述所列資料沒齊全，2018年5月前做2017年匯算清繳時是不是不能加計扣除，如果我18年手續資料齊全了，那我19年做18年匯算清繳時那筆17年12月的專利代理費1.5萬也能算在18年匯算清繳時加計扣除嗎

王雁鳴老師解答

2018-01-07 19:31

您好，專利代理費有1.5萬，我2017年12月份計入研發支出，然后在結轉到管理費用-研發費，由于上述所列資料沒齊全，2018年5月前做2017年匯算清繳時是不能加計扣除。如果我18年手續資料齊全了，那19年做18年匯算清繳時，那筆17年12月的專利代理費1.5萬，不能算在18年匯算清繳時加計扣除。

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