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送心意

來來老師

職稱中級會計師

2023-07-15 10:58

你好
12月31日,本月出口貨物免抵退稅額32400元,應收出口退稅款30024.39元,不得免抵退稅額14400元,出口抵減內銷產品應納稅額2375.61元
其中不得免抵退稅額14400元類似進項稅額轉出 轉入成本中
本來是計算需要退稅32400 但是內銷部分涉及需要繳納增值稅 2375.61
所以先抵后退 應退稅
=32400-2375.61=30024.39

來來老師 解答

2023-07-15 11:01

出口退稅的會計分錄
貨物出口并確認收入實現時,根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:
借:應收賬款(或銀行存款等)
 貸:主營業務收入(或其他業務收入等)
月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計處理:
借:主營業務成本
 貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理:
借:其他應收款——應收補貼款
 貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額做如下會計處理:
借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
 貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
收到出口退稅款時,做如下會計處理:
借:銀行存款
 貸:其他應收款——應收補貼款

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你好 12月31日,本月出口貨物免抵退稅額32400元,應收出口退稅款30024.39元,不得免抵退稅額14400元,出口抵減內銷產品應納稅額2375.61元 其中不得免抵退稅額14400元類似進項稅額轉出 轉入成本中 本來是計算需要退稅32400 但是內銷部分涉及需要繳納增值稅 2375.61 所以先抵后退 應退稅 =32400-2375.61=30024.39
2023-07-15 10:58:57
同學你好, 這題根據交易總額82000*1.25%大于80元,因為封頂手續費是80。 所以82000-80未實際到賬金額。
2020-03-20 09:54:43
老師幫你列式下,你看看
2022-04-13 17:05:53
你好,同學。正在為你解答。
2021-08-08 16:33:19
你好,這題的答案是B。 1000÷10000×50%+2000÷10000×30%-1000÷10000×20%=9%
2019-07-13 22:15:23
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