甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，20×1 年至20×3年免交企業(yè)所得稅，20×4年至20×6年減半按照12.5%的稅率交納企業(yè)所得稅。20×2年12月10日，甲公司購入一臺不需要安裝即可投入使用的行政管理用A設備，成本為6 000萬元。該設備采用年數(shù)總和法計提折舊，預計使用5年，預計無凈殘值。稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)按照年限平均法計提的折舊準予在稅前扣除。20×3 年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%＋400×25%=150(萬元），這個公式怎么理解？

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甲公司企業(yè)所得稅稅率為25%，享受“三免三減半”，20X1年至20X3年免交企業(yè)所得稅，20X4年至20X6年減半按照12.5%的稅率交納企業(yè)所得稅。20X2 年12 月10 日，甲公司購入一臺不需要安裝即可投入使用的行政管理用A設備，成本為6 000萬元。該設備采用年數(shù)總和法計提折舊，預計使用5年，預計無凈殘值。稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)按照年限平均法計提的折舊準予在稅前扣除。假定稅法規(guī)定的A 設備預計使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。2X13年：遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%=150萬元。18年的這一道真題，13年的可抵扣差異不是800萬嗎？為什么用400乘以不同的稅率？

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報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

企業(yè)所得稅稅前扣除的支出和企業(yè)應納所得稅稅額有什么關(guān)系嗎？在稅前扣除掉就能少納企業(yè)所得稅嗎？

答： 你好，有關(guān)系，可以扣除就可以減少企業(yè)所得稅應納稅額