凱莉? 追問

2017-12-29 09:27

2018初級實務書上，為什么寫的是： 
工程領用本企業生產的水泥時： 
借：在建工程  40 
     貸：庫存商品 40 
同時，根據現行增值稅制度規定，核算領用水泥的進項稅額中以后期間可抵扣的部分（40%） 
借：應交水費——待抵扣進項稅額 （6.8×40%） 27200 
      貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）  27200

老江老師 解答

2017-12-29 10:12

@ 凱莉?:他的做法是正規的，但總體來說一進一出，結果是一樣的。

凱莉? 追問

2017-12-29 20:06

這個可以理解為購進制作水泥原材料時進項稅已經抵扣，現在轉出原抵扣40%的，變成第二年待抵扣進項稅額嗎

老江老師 解答

2017-12-30 06:48

@ 凱莉?:構成不動產，按現行規定，先抵40%，12個月后抵60%