麥子ミ 追問

2017-12-28 20:29

是不是（外銷金額-內銷金額）*退稅率 就等于退稅額啊

老江老師 解答

2017-12-28 20:35

@442*073:不是這么理解的。我找了一個例子，你看一下： 
某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17％，退稅率為13％。本月的有關經營業務為：購入原材料一批，取得的增值稅專用發票注明價款300萬元，進項稅額51萬元，貨已驗收入庫。上月末留抵稅額為6萬元；本月內銷貨物不含稅銷售額150萬元，收款175.5萬元。本月出口貨物的離岸價為35萬美元，市場匯率為1美元＝8元人民幣，計算該企業本月“免、抵、退”稅額。 
  免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝35×8×（17％－13％）＝11.2（萬元） 
  當期應納稅額＝25.5－（51－11.2）－6＝-20.3（萬元），即當期期末留抵稅額為20.3萬元 
  免抵退稅額＝35×8×13％＝36.4（萬元） 
  當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則： 
  當期應退稅額＝20.3（萬元） 
  當期免抵稅額＝36.4－20.3＝16.1（萬元）

麥子ミ 追問

2017-12-30 13:02

@老江老師:  謝謝老師 ，這樣的話是不是就不用交增值稅，也不會退稅了。

老江老師 解答

2017-12-30 15:49

@442*073:不客氣，應該做的