雅琴 追問

2017-12-27 12:07

具體怎樣抵扣，怎么操作呢

方亮老師 解答

2017-12-27 13:13

增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票（不含財政票據，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額： 
  高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上注明的金額÷（1+3%）×3% 
  一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發票上注明的金額÷（1+5%）×5%

雅琴 追問

2017-12-27 15:27

在賬面上怎樣做抵扣的憑證呢

方亮老師 解答

2017-12-27 15:41

借：管理費用等 
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 
貸：銀行存款

雅琴 追問

2017-12-27 15:48

如果我本年度的高速通行費都沒有當時做進項稅，直接做了管理費用，現在怎么做憑證提進項稅額呢

方亮老師 解答

2017-12-27 16:08

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 
貸：管理費用

雅琴 追問

2017-12-27 16:12

好的，明白了，謝謝老師，以后每次收到高速費發票按百分之3提速進項稅額就可以了是吧

方亮老師 解答

2017-12-27 16:32

是的。

雅琴 追問

2017-12-27 16:42

那我在國稅申報表里還要在哪個表里填寫這些提取的進項稅額嗎

方亮老師 解答

2017-12-27 17:09

填入附表二的8b行里面。

雅琴 追問

2017-12-27 17:10

好的，明白了，謝謝老師

方亮老師 解答

2017-12-27 17:21

不客氣。