gxnh 追問

2023-06-14 09:36

題目中出現長投權益法核算，但沒有標識是否擬長期持有該股權投資的時候，會計上是確認遞延所得稅負債還是不確認呢

薛薛老師 解答

2023-06-14 09:43

在準備長期持有長期股權投資的情況下，對于權益法核算的長期股權投資賬面價值與計稅基礎之間的差異，投資企業一般不確認相關的所得稅影響。
長期持有則意味著差異不能在未來期間得到轉回。在將持有意圖由長期持有轉變為擬近期出售的情況下，長期股權投資的賬面價值與計稅基礎不同產生的暫時性差異，在未來可預計的期間能夠轉回，因此，應確認相應的所得稅影響。

薛薛老師 解答

2023-06-14 09:48

選項D，權益法下的被投資企業分紅，企業未計入投資收益，而是沖減了長期股權投資的賬面價值，按照常理應當納稅調增；然后屬于免稅收入，納稅調減。所以最后無需調整。

gxnh 追問

2023-06-14 10:17

選項D跟是否長期持有沒關系是吧，因為國家免稅所以就無需調整

薛薛老師 解答

2023-06-14 10:20

對，這里考了幾個點，這個在綜合階段考察比較多次

gxnh 追問

2023-06-14 10:21

好的，謝謝

薛薛老師 解答

2023-06-14 10:22

不客氣，祝學習愉快！
期待您的五星好評！加油！