學(xué)員:小規(guī)模退上年企業(yè)所得稅分錄，不用以前年度損益調(diào)整科目，借 銀行存款 貸 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 借 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 貸 利潤分配—未分配利潤 這樣對(duì)嗎？ 老師:是的，您的分錄處理是正確的。具體如下： 1. 歸還上年企業(yè)所得稅： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 2. 調(diào)整利潤分配： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 貸：利潤分配—未分配利潤 這樣的處理方式可以正確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。但是，這樣的話，資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤和利潤表的凈利潤的勾稽關(guān)系對(duì)不上，就差退稅這個(gè)數(shù)，遇到這種情況怎么處理？ 凈利潤+年初未分配利潤數(shù)就不等于期末的未分配利潤數(shù)，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的勾稽關(guān)系就不相等了，這種情況要怎么操作呢？

光玄月

于2023-06-06 10:22 發(fā)布 ??385次瀏覽