學堂用戶_ph887006 追問

2023-05-31 17:07

但是固定資產是找的外部的評估機構進行評估的，出具了評估報告。股權轉讓的時候也按照評估值做的，增值部分不需要在確認為固定資產，并且為資本公積增加嗎

meizi老師 解答

2023-05-31 17:08

你好1； 這個不單獨做賬的 ； 不單獨做哈   

學堂用戶_ph887006 追問

2023-05-31 17:16

前幾天有個金金老師怎么說要對增值部分計提折舊，他還說只要是外部評估機構出具報告的都可以稅前扣除的，我都蒙了，每個老師回答的都不一樣，聽誰的啊

學堂用戶_ph887006 追問

2023-05-31 17:19

公司原有資產65萬，評估了107萬，因為之前這個股東用資產出資購買的股權，現在要把這部分股權轉讓出去，所以找評估公司對現有資產做了評估，我是想問增值42萬的部分是否要做賬務處理并且計提折舊不

meizi老師 解答

2023-05-31 17:19

你好；  只是針對股權轉讓處理的； 不單獨做科目的  

學堂用戶_ph887006 追問

2023-05-31 17:23

老師，回答一下我剛才的提問，不做處理的話，下次股權轉讓原值怎么確認

學堂用戶_ph887006 追問

2023-05-31 17:24

這次股權轉讓，稅務按照評估報告上做的原值，咱們會計上不做記錄，那不是跟他們的不一致了

meizi老師 解答

2023-05-31 17:24

你好 ；   股權轉讓原值看你實繳金額的；   轉讓出去； 之前看老股東的實繳金額來  判斷原值的  

學堂用戶_ph887006 追問

2023-05-31 17:31

對于資產評估增值后是否需要計提折舊，有明確的稅法條文嗎

meizi老師 解答

2023-05-31 17:34

你好；   
從所得稅的角度來看，不能計提折舊。


不用折舊的；；如果你要折舊； 也可以的；所發生的固定資產評估增值可以計提折舊,但在計算應納稅所得額時不得扣除   ；相關的  文件是比如 
根據中華人民共和國國務院令第512號《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定，企業的各項資產，包括生物資產、固定資產、無形資產、投資資產、存貨及長期待攤費用等，以歷史成本為計稅基礎。該歷史成本，僅指企業取得該項資產時實際發生的支出。貴公司持有固定資產期間，對資產評估增值或者減值的，除國家稅務總局、財政部規定的可以確認損益外，均不得調整資產的計稅基礎。因此，對應的對資產評估增值部分資產計提了折舊的，也需要納稅調整，已計提折舊的也不能在企業所得稅前扣除。

學堂用戶_ph887006 追問

2023-05-31 17:47

那就是說，固定資產持有期間，無論它評估后是否增值或者減值，會計上都不用做賬務處理嗎，股權轉讓對它的評估只是做股轉的一個參考價值，資產出售、入資或者資產重組這三種是不是評估后要做賬務處理

meizi老師 解答

2023-05-31 17:49

你好；    1； 是的；  你可以這樣來理解的