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送心意

郭老師

職稱初級會計師

2023-05-24 11:17

你好,第二年你賬上有折舊嗎?這個處置的固定資產。

sz 追問

2023-05-24 11:20

你好,固定資產是按照會計準則要求年限平均法計提折舊。

郭老師 解答

2023-05-24 11:22

105080這個表格第一列填寫原則,第二列填寫你賬上折舊的金額,第三列填寫的是從購買到2022年折舊的金額,第四列填寫的是和第一列一樣的,第五列填寫零納稅調增就可以。

sz 追問

2023-05-24 11:24

你好,本年已經出售了,那么去年享受加速折舊的,需要在本年一次性全部納稅增加。會計賬面價值與資產計稅基礎0形成了差異。

郭老師 解答

2023-05-24 11:26

你好,只調整2022年賬上折舊的金額就可以的。

sz 追問

2023-05-24 11:31

你好,這種形成的稅會差異在年報里面怎么填寫?這個不是一般暫時性差異,在出售時這個暫時性差異就終止了,形成資產稅會差異。

郭老師 解答

2023-05-24 11:33

你好,不需要調整的,你之前已經一次抵扣了,后面每年都需要納稅調增,只不過是你突然銷售出去了,就不需要再納稅調增了。

sz 追問

2023-05-24 11:41

你好,如果這項固定資產加速折舊不做納稅調增,那么是不是出售固定資產取得所得,也就不能扣除固定資產賬面價值,全額計入資產處置損益。

郭老師 解答

2023-05-24 11:43

你不就多抵扣了企業所得稅?

sz 追問

2023-05-24 11:43

所以,資產賬面價值與計稅基礎是0,應該要調增多扣折舊,后申報資產處置損益的問題

郭老師 解答

2023-05-24 11:43

你在2021年已經一次抵扣了,然后你在2022年賬上還有折舊,你不調整的話,你2022年賬上折舊的這一部分抵扣了。

sz 追問

2023-05-24 11:52

你好,在出售時,資產計稅基礎因為已經享受加速一次性扣除所以計稅基礎是0與資產會計賬面價值之間本來就應該納稅增加,在這個前提,稅法才允許資產處置損益=出售資產市價-資產會計賬面價值,計入收入總額,如果沒有前一步納稅調增,稅法允許資產處置損益=出售資產市價-資產計稅基礎0,按出售市價全額計入收入總額。

郭老師 解答

2023-05-24 11:55

不對,你最后這個處置收益應該是你賬上折舊的和你處置收入的差異。

sz 追問

2023-05-24 11:57

你好,問題是你的賬面價值在前面稅法上全額稅前扣除了

sz 追問

2023-05-24 12:00

如果再扣除,怎么可能一項資產扣除2遍

郭老師 解答

2023-05-24 12:06

你好,那你的意思是你賬上一次做了折舊嗎?賬上正常的應該是按月折舊,沒有一次折舊的。

sz 追問

2023-05-24 12:22

你好,現在資產賬面價值與稅法的資產計稅基礎形成了差異了,在出售的時候,應該終止這種暫時性差異。不然,就會像我前面所說的,不調增這個差異,處置損益差額就是按市價-計稅基礎0。

郭老師 解答

2023-05-24 12:25

不需要
你只需要終止你賬上的就可以。

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相關問題討論
您好。您去稅務局查詢是否可以簡易注銷了嗎
2020-08-04 16:52:09
你好,盤盈的固定資產,如果導致之前年度形成了利潤,是需要繳納企業所得稅的
2020-09-15 16:14:31
稅法規定的固定資產最低折舊年限分別是多少 (1)房屋、建筑物:20年 (2)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備:10年 (3)與生產經營活動有關的器具、工具、家具等:5年 (4)飛機、火車、輪船以外的運輸工具:4年 (5)電子設備:3年
2015-11-03 17:01:58
如果有盈利,要并入利潤總額繳納所得稅
2019-12-11 10:41:41
您好,可以的,計提的折舊可以稅前扣除,
2020-02-12 11:32:16
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